A、纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人
B、计税依据是课税对象量的体现
C、在累进税率条件下，边际税率等于平均税率
D、零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
E、税目的作用是进一步明确征税范围
答案：BDE
解析：本题考查税法各要素的具体含义与辨析。纳税人是税法中规定的“直接负有纳税义务”的单位和个人，负担税款的单位和个人是“负税人”。选项A错误。在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率，选项C错误。故本题选项BDE正确。
A、纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人
B、计税依据是课税对象量的体现
C、在累进税率条件下，边际税率等于平均税率
D、零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
E、税目的作用是进一步明确征税范围
答案：BDE
解析：本题考查税法各要素的具体含义与辨析。纳税人是税法中规定的“直接负有纳税义务”的单位和个人，负担税款的单位和个人是“负税人”。选项A错误。在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率，选项C错误。故本题选项BDE正确。
A. 比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
B. 零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
C. 负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
D. 税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式
E. 名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念
解析：本题考查税率形式的辨析。
税率是一个总的概念，在实际应用中可分为两种形式：一种是按绝对量形式规定的固定征收额度，即定额税率；另一种是按相对量形式规定的征收比例，这种形式又可以分为比例税率和“累进税率”，选项D表述不完整。故本题选项ABCE正确。
A. 纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
B. 住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法的，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税
C. 其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额
D. 其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票
E. 出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
解析：本题考查不动产经营租赁服务的增值税相关规定。
选项A错误，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
选项C错误，出租不动产行为包含出租住房，其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；出租住房外的其他不动产，按照5%征收率计算应纳税额。
A. 防汛部门专用指挥车
B. 外国驻华使馆自用车辆
C. 回国服务的留学人员购买的进口小汽车
D. 森林消防专用指挥车
解析：本题考查车辆购置税的税收优惠。
选项C正确，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税，进口小汽车照章纳税。免征车辆购置税的有：
（1）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税（选项B错误）；
（2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税；
（3）防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆（选项AD错误）；
（4）自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车；
（5）城市公交企业购置的公共汽电车辆
A. 6
B. 8
C. 10
D. 3
解析：本题考查进口减免税货物的监管年限。特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。特定减免税进口货物的监管年限为：
（1）船船、飞机：8年；
（2）机动车辆：6年；
（3）其他货物：3年。科教用品属于其他货物，所以监管年限为3年。因此，选项D正确。
A. 60 000
B. 60 056
C. 70 000
D. 70 056
解析：本题考查土地增值税应税收入的确定。
（1）用于抵顶建筑供应商等值的建筑材料的5 000平方米应视同销售确认收入；对外出租的1 000平方米，权属未发生转移，不征收土地增值税，不需要确认应税收入。故该房产开发公司在计算土地增值税时的应税收入=60 000÷30 000×（30 000 5 000）=70 000（万元），选项C正确。
（2）如果没有将5 000平方米视同销售确认收入，会得出错误选项A。
（3）如果没有将5 000平方米视同销售确认收入，而将对外出租的1 000平方米收取的租金56万确认为应税收入，会得出错误选项B。
（4）如果将5 000平方米视同销售确认收入，也将对外出租的1 000平方米收取的租金56万确认为应税收入，会得出错误选项D
A. 1
B. 1.2
C. 6
D. 6.5
解析：本题考查特殊进口货物的完税价格和关税的应纳税额的计算。
（1）留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。该企业2021年4月应缴纳关税=65×10%=6.50（万元），选项D正确。
（2）如果以租金作为完税价格，会得出错误选项A。
（3）如果以租金加上运费和保费作为完税价格，会得出错误选项B。
（4）如果以成交价格作为完税价格，会得出错误选项C。
A. 取得的不动产，不包括自建的不动产
B. 转让2015年自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除取得不动产时的作价后的余额为计税销售额
C. 转让2015年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D. 取得不动产转让收入，应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
解析：本题考查转让不动产增值税的征收管理。
选项A错误，取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。
选项B错误，转让自建的不动产，不管是选择一般计税方法还是简易计税方法，都以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除取得不动产时的作价。
选项C正确，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法。
选项D错误，不动产的转让收入，向不动产所在地的税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
A. 以发酵酒为酒基，酒精度低于38度（含）的配制酒，按“其他酒”征收消费税
B. 施工状态下VOC含量低于420克/升（含）的涂料不属于消费税的征收范围
C. 催化料、焦化料属于燃料油的征收范围
D. 用排气量大于1.5升的乘用车底盘改装的车辆属于乘用车的征收范围
E. 玻璃仿制品属于贵重首饰及珠宝玉石的征收范围
解析：本题考查消费税的征税范围判断。
选项A错误，以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号，酒精度数低于38度（含）配制酒和以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”征收消费税。
选项B错误，对施工状态下VOC含量低于420克/升（含）的涂料免征消费税。
选项D错误，用排气量大于1.5升的乘用车底盘改装的车辆属于中轻型商用客车的征收范围。
A. 114.29
B. 119.05
C. 125
D. 214.29
解析：本题考查增值税应纳税额的计算。
（1）纳税人转让取得（非自建）不动产，适用简易计税方法的，可以按照有关规定差额缴纳增值税，纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，按照下列公式计算增值税应纳税额：2016年4月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额=［全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）］÷（1 5%）×5%。该企业上述业务增值税应纳税额=（4 500-2 000）÷（1 5%）×5%=119.05（万元），选项B正确。
（2）如果公式运用错误，用作2016年5月1日以后缴纳契税的公式，该企业上述业务增值税应纳税额=［4 500÷（1 5%）-2 000］×5%=114.29（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有作价税分离，该企业上述业务增值税应纳税额=（4 500-2 000）×5%=125.00（万元），得出错误选项C。
（4）如果按照全额纳税，该企业上述业务增值税应纳税额=4 500÷（1 5%）×5%=214.29（万元），得出错误选项D。
A. 3
B. 3.4
C. 2.81
D. 2.83
解析：本题考查金融商品转让增值税应纳税额的计算。
（1）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价（不包括支付的相关税费）后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。该企业2021年6月应缴纳增值税=（200-280×50%-10）÷（1 6%）×6%=2.83（万元），选项D正确。
（2）如果没有作价税分离，该企业2021年6月应缴纳增值税=（200-280×50%-10）×6%=3（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有将负差10万结转抵扣，（200-280×50%）÷（1 6%）×6%=3.40（万元），得出错误选项B。
（4）如果将支付的手续费0.06万元和印花税0.2万元从卖出价中扣除，（200-280×50%-10-0.06-0.2）÷（1 6%）×6%=2.81（万元），得出错误选项C。
