A、税收执法监督的形式均为事中监督
B、税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C、税收执法具有主动性
D、税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
答案：C
解析：本题考查税收执法监督的特点。
税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督，选项A错误。
税收执法监督的主体是税务机关，选项B错误。
税收执法具有主动性。这是与税收司法活动相区别的重要特点，税收执法是积极、主动的行为，而不像税收司法活动具有被动性，遵循“不告不理”原则，选项C正确。
税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围，选项D错误。
A、税收执法监督的形式均为事中监督
B、税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C、税收执法具有主动性
D、税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
答案：C
解析：本题考查税收执法监督的特点。
税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督，选项A错误。
税收执法监督的主体是税务机关，选项B错误。
税收执法具有主动性。这是与税收司法活动相区别的重要特点，税收执法是积极、主动的行为，而不像税收司法活动具有被动性，遵循“不告不理”原则，选项C正确。
税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围，选项D错误。
A. 234
B. 434
C. 598
D. 200
解析：本题考查出口环节增值税免抵退税的计算。
第一步：梳理内销业务内销业务的销项税额=800×13%=104（万元），全部进项税额598万元。
第二步：剔税当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×（出口货物适用税率-出口退税率）=2 000×（13%-10%）=60（万元）。
第三步：抵税当期应纳税额=内销销项税额-（全部进项税额-第二步中的不得免征和抵扣税额）=104-（598-60）=-434（万元）。
第四步：算尺度当期免抵退税额=出口货物离岸价×退税率=2 000×10%=200（万元）。
第五步：算退税200＜434，故应退税200万元，选项D正确。选项A是留抵税额，选项B是应纳税额，选项C是当期全部进项，故选项ABC均错误。
A. 企业销售货物后因货物质量不合格给予的折让，按照规定开具了增值税红字专用发票的，准予从销售额中扣除
B. 某电商网站采取以旧换新方式销售手机，应按照其收取的新手机和旧手机的差价确定销售额
C. 某酒类销售企业销售白酒收取的包装物押金，应在押金收到时并入当期销售额一并计算增值税
D. 企业将货物交由他人代销不需要视同销售计算缴纳增值税
E. 贷款服务，以收取的全部利息扣除手续费后的余额为销售额
解析：本题考查增值税销售额的确定。
选项B错误，纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；
选项D错误，将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物，都需要进行视同销售处理。
选项E错误，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
A. 村委会自行转让土地
B. 企业以房地产抵债
C. 事业单位出租闲置房产
D. 政府向国有企业划转土地使用权
解析：本题考查土地增值税的征税范围。
选项A错误，土地增值税的征收范围是纳税人有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，村委会自行转让土地属于转让集体土地使用权，按现行规定不征税；
选项B正确，企业以房地产抵债，发生了房地产产权的转让，属于征收土地增值税的范围；
选项C错误，事业单位出租闲置房产，没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于征收土地增值税的范围；
选项D错误，转让土地使用权是指土地使用权转让的二级市场，政府向国有企业划转土地使用权不在土地增值税的征税范围之列。
A. 契税
B. 增值税
C. 城镇土地使用税
D. 城市维护建设税
解析：本题考查土地增值税扣除项目中与转让房地产有关的税金的判定。
选项A错误，房地产开发企业转让新建房时，为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除，不作为转让房地产有关的税金扣除。
选项BC错误，土地增值税的扣除项目中，不包括增值税和城镇土地使用税。
选项D正确，与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的印花税、城市维护建设税。教育费附加和地方教育附加视同税金扣除。
A. 在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人
B. 报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C. 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D. 境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
解析：本题考查增值税纳税义务人的确定。
选项A错误，在运输工具舱位承包业务中，发包方和承包方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
选项B错误，报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人。
选项D错误，境外单位在境内提供应税劳务，境外单位为纳税人。
A. 关税对无形物品不征税
B. 优惠关税主要适用于进口关税
C. 关税是单一环节的价外税
D. 目前没有国家征收出口关税
E. 关税的征税对象是进出境的货品
解析：本题考查关税的征税对象及特点。关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税。关税的特点：
（1）征收的对象是进出境的货物和物品（选项AE正确）；
（2）关税是单一环节的价外税（选项C正确）；
（3）有较强的涉外性（关税与国家的经济、外交政策紧密相关）。选项D错误，目前，各国一般不对出口产品征收关税，除了基于限制本国某些产品或资源品输出，对部分出口货物征收出口关税。
A. 计税依据是对课税对象质的表现，代表征税的广度
B. 税目是对课税对象量的表现，代表课税的深度
C. 征税对象是区别一种税与另一种税的最主要标志
D. 税源是税收制度的核心和灵魂
解析：本题考查各税法要素的具体含义。
计税依据是对课税对象量的表现，税目是对课税对象质的表现，代表课税的广度，税率是税收制度的核心和灵魂，代表征税的深度，选项ABD错误。
故本题选项C正确。
A. 无运输工具承运业务中，经营者以收取的全部价款和价外费用，减去支付给实际承运人的运费后的余额为销售额
B. 运输工具舱位互换业务中，互换舱位的双方以各自换入的运输工具舱位的全部价款和价外费用为销售额
C. 纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，以收取的全部价款和价外费用为销售额
D. 运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额
E. 运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额
解析：本题考查增值税销售额的确认。
选项A错误，在无运输工具承运业务中，经营者以其收取的全部价款和价外费用作为销售额。
选项B错误，在运输工具舱位互换业务中，互换舱位的双方以各自换出的运输工具舱位的全部价款和价外费用为销售额。
选项C正确，自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
选项DE正确，在运输工具舱位承包业务中，发包方和承包方均按照“交通运输服务”缴纳增值税，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额。
A. 纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
B. 纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C. 委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D. 进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
解析：本题考查消费税的纳税地点。
消费税纳税地点分以下几种情况：
（1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（选项A错误）。
（2）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，除另有规定外，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务局或者授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税（选项B错误）。
（3）委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税（选项C正确）。
（4）进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税（选项D错误）。
A. 某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务
B. 某汽车厂将自产小轿车用于日常办公
C. 某幼儿园租赁客车用于校车服务
D. 某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用
E. 某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
解析：本题考查车辆购置税的纳税义务人。选项ABDE正确，选项C错误。在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人，需要缴纳车辆购置税，五个选项中的车辆均属于应税车辆，但是购置是指：以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。其他方式包括投资和抵债，不包括租赁。
