A、纳税人
B、计税依据
C、纳税环节
D、课税对象的性质
答案：D
解析：本题考查纳税期限的概念。采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系，选项D正确。
A、纳税人
B、计税依据
C、纳税环节
D、课税对象的性质
答案：D
解析：本题考查纳税期限的概念。采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系，选项D正确。
A. 税收执法监督的形式均为事中监督
B. 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C. 税收执法具有主动性
D. 税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
解析：本题考查税收执法监督的特点。
税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督，选项A错误。
税收执法监督的主体是税务机关，选项B错误。
税收执法具有主动性。这是与税收司法活动相区别的重要特点，税收执法是积极、主动的行为，而不像税收司法活动具有被动性，遵循“不告不理”原则，选项C正确。
税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围，选项D错误。
A. 车辆购置税由税务机关负责征收
B. 纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，应向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
C. 纳税人购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，无需申报缴纳车辆购置税
D. 纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税
E. 进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为报关当日
解析：本题考查车辆购置税的征收管理。选项C错误，不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项E错误，车辆购置税的纳税义务发生时间以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。进口自用应税车辆为《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期。故本题选项ABD正确。
A. 房地产抵押
B. 单位等价互换房产
C. 房地产的代建房行为
D. 房地产评估增值
解析：本题考查土地增值税的征税范围。
选项A错误，房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围。
选项B正确，仅对个人之间互换自有居住用房，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，除此之外的房地产交换，交换双方都应计算缴纳土地增值税。
选项C错误，代建房，对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务性质的收入，不属于土地增值税的征税范围。
选项D错误，虽然房地产在评估过程中增值，但是并没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。
提示：土地增值税和契税征税范围的辨析
A. 应税汽车上牌登记注册前，征收车辆购置税
B. 获奖取得并自用的汽车，无须缴纳车辆购置税
C. 购买已税汽车自用，不再缴纳车辆购置税
D. 已税汽车退回生产企业，准予纳税人申请退还车辆购置税
E. 法国留学生在中国境内购买新汽车自用，需缴纳车辆购置税
解析：本题考查车辆购置税的征收管理和税收优惠。选项ACDE正确，需要结合习题加强识记。选项B错误，获奖并自用的汽车应该缴纳车辆购置税。提示：选项E，“回国服务的在外留学人员”用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税，来华留学人员无免税规定。
A. 纳税人提供国际货物运输代理服务取得的收入
B. 销售宠物饲料的收入
C. 取得银行的存款利息
D. 保险公司提供一年以内人身保险的保费收入
E. 高新技术企业取得的与销售额或数量无关的财政补贴收入
解析：本题考查增值税的征税范围及税收优惠的辨析。
选项A错误，国际货物运输代理服务免征增值税。
选项B正确，宠物饲料不属于免征增值税的饲料，应该缴纳增值税。
选项C错误，银行存款利息不征收增值税。
选项D正确，一年以内的人身保险保费收入应该缴纳增值税，一年期以上的人身保险保费收入可以免税。
选项E错误，自2020年1月1日起施行，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
A. 可以根据实际情况单独制定
B. 税务规章由国家税务总局负责解释
C. 指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D. 可以重复法律已经明确规定的内容
解析：本题考查税务规章的具体规定。
只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定规章，选项A错误。
税务规章由国家税务总局负责解释，选项B正确。
税务规章，是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的，选项C错误。
税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容，选项D错误。
A. 实行统一定额税和浮动定额税相结合的税额标准
B. 环境保护税的征税环节是生产销售环节
C. 对机动车排放废气暂免征收环境保护税
D. 应税水污染物的具体适用税额由省级税务机关确定
E. 环境保护税收入全部归地方政府所有
解析：本题考查环境保护税的特点。
选项A正确，目前环境保护税实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法；
选项B错误，环境保护税的征税环节是直接向环境排放应税污染物的排放环节，不是生产销售和消费使用环节；
选项C正确，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税；
选项D错误，应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案；
选项E正确，环境保护税税收收入全部归地方，中央不参加收入分成。提示：本题考查细节知识点，结合本题识记各选项。
A. 调味料酒
B. 宝石坯
C. 卫星通讯车
D. 鞭炮引线
解析：本题考查消费税征税范围。
宝石坯属于贵重首饰及珠宝玉石税目征税范围，选项B正确。
提示：常见的不征收消费税的项目：调味料酒（选项A）、体育用的发令纸、鞭炮引线（选项D）、电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车、企业用购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车（选项C）等。
A. 100.82
B. 101.72
C. 467.42
D. 468.33
解析：本题考查增值税应纳税额的计算。
（1）境内的单位和个人提供工程项目在境外的建筑服务，免征增值税，4 440万元免税；获得的提前竣工奖励11万元属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，故销项税额=（1 776 11）÷（1 9%）×9%=147.55（万元），进项税额=555÷（1 9%）×9%=45.83（万元），该公司当月应纳增值税=147.55-45.83=101.72（万元），选项B正确。
（2）如果没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=1 776÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=100.82（万元），得出错误选项A。
（3）如果没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，并且没有将提前竣工奖励的11万元作为价外费用并入销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=467.42（万元），得出错误选项C。
（4）如果只是没有考虑境外工程的免税规定，将4 440万元作为应税销售额，该公司当月应纳增值税=（1 776 11 4 440）÷（1 9%）×9%-555÷（1 9%）×9%=468.33（万元），得出错误选项D。
A. 6
B. 8
C. 10
D. 3
解析：本题考查进口减免税货物的监管年限。特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。特定减免税进口货物的监管年限为：
（1）船船、飞机：8年；
（2）机动车辆：6年；
（3）其他货物：3年。科教用品属于其他货物，所以监管年限为3年。因此，选项D正确。
