A、计税依据是对课税对象质的表现，代表征税的广度
B、税目是对课税对象量的表现，代表课税的深度
C、征税对象是区别一种税与另一种税的最主要标志
D、税源是税收制度的核心和灵魂
答案：C
解析：本题考查各税法要素的具体含义。
计税依据是对课税对象量的表现，税目是对课税对象质的表现，代表课税的广度，税率是税收制度的核心和灵魂，代表征税的深度，选项ABD错误。
故本题选项C正确。
A、计税依据是对课税对象质的表现，代表征税的广度
B、税目是对课税对象量的表现，代表课税的深度
C、征税对象是区别一种税与另一种税的最主要标志
D、税源是税收制度的核心和灵魂
答案：C
解析：本题考查各税法要素的具体含义。
计税依据是对课税对象量的表现，税目是对课税对象质的表现，代表课税的广度，税率是税收制度的核心和灵魂，代表征税的深度，选项ABD错误。
故本题选项C正确。
A. 表明身份制度
B. 回避制度
C. 职能分离制度
D. 听证制度
E. 欠税管理制度
解析：本题考查税收程序法的主要制度。
税收程序法的主要制度包括：表明身份制度（选项A正确）、
回避制度（选项B正确）、
职能分离制度（选项C正确）、
听证制度（选项D正确）、
时限制度。
A. 咨询服务
B. 贷款服务
C. 信息技术服务
D. 货物运输服务
解析：本题考查不得抵扣的进项税额的判定。购进的贷款服务（选项B正确）、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A. 电信服务
B. 广播影视节目的播映
C. 信息系统服务
D. 无运输工具承运方式提供的国际运输服务
解析：本题考查增值税零税率的适用范围。
境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的服务适用零税率的有：
研发服务、
合同能源服务、
设计服务、
广播影视节目（作品）的制作和发行服务（选项B错误，不包括广播影视节目的播映）、
软件服务、
电路设计及测试服务、
信息系统服务（选项C正确）、
业务流程管理服务、
离岸服务外包、
转让技术。
选项A错误，不包括电信服务。选项D错误，境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。
A. 销售不动产
B. 退役士兵创业就业
C. 个人转让著作权
D. 飞机修理
解析：本题考查增值税的税收优惠。
选项A错误，除了个人销售自建自用住房免征增值税外，其他的销售不动产行为没有免税规定；
选项B错误，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12 000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；
选项D错误，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退。
A. 高档手表的生产销售环节
B. 卷烟的零售环节
C. 珍珠饰品的零售环节
D. 鞭炮焰火的批发环节
E. 超豪华小汽车的零售环节
解析：本题考查消费税与增值税的征税范围和征税环节。
五个选项均征收增值税，关键在于消费税征税环节的判断。选项A正确，高档手表在生产环节（及委托加工、进口）征收消费税。选项B错误，卷烟在生产（及委托加工、进口）和批发环节征收消费税，零售环节不征收消费税。选项C错误，珍珠饰品在生产（及委托加工、进口）环节征收消费税，零售环节不征收消费税；选项D错误，鞭炮、焰火在生产（及委托加工、进口）环节征收消费税，批发环节不征收消费税；选项E正确，超豪华小汽车在生产（及委托加工、进口）和零售环节征收消费税。
A. 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
B. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形
C. 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上
D. 第6个月增量留抵税额不低于50万元
E. 纳税信用等级为A级或B级
解析：本题考查增值税增量留抵退税的条件辨析。
自2019年6月1日起，同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
（1）增量留抵税额大于零（选项D错误）；
（2）纳税信用等级为A级或者B级（选项E正确）；
（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形（选项B正确）；
（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次以上（选项C错误）；
（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策（选项A正确）。
A. 房价之外单独收取的代收费用，也要作为转让房地产的收入
B. 房地产企业用清算项目安置回迁户的安置用房，不需要确认收入
C. 营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入
D. 对取得的无形资产收入，要按取得时的市场价格折算成货币收入
解析：本题考查土地增值税应税收入的确认。
选项A错误，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。
选项B错误，房地产企业用建造的清算项目安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按规定确认收入。
选项C正确，营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入，营改增后，转让房地产取得的收入为不含增值税的收入。
选项D错误，对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入。
A. 纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
B. 住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法的，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税
C. 其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额
D. 其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票
E. 出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
解析：本题考查不动产经营租赁服务的增值税相关规定。
选项A错误，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
选项C错误，出租不动产行为包含出租住房，其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；出租住房外的其他不动产，按照5%征收率计算应纳税额。
A. 对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税
B. 申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记
C. 对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策
D. 承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物
解析：本题考查海南自由贸易港国际运输船舶有关退税政策。
选项A错误，自2021年10月1日至2024年12月31日，对境内建造船舶企业向运输企业销售且符合条件的船舶，实行增值税退税政策，由购进船舶的运输企业向主管税务机关申请退税；
选项B正确，申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记；
选项C错误，对“符合条件”的出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策；
选项D错误，承运适用启运港退税政策货物的船舶，可在经停港加装、卸载货物。
A. 餐饮服务
B. 湿租业务
C. 贷款服务
D. 旅游服务
E. 不动产经营租赁服务
解析：本题考查增值税加计抵减政策的适用范围。选项ADE正确，享受加计抵减政策的纳税人为生产、生活性服务业的纳税人，具体包括提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，餐饮服务与旅游服务属于生活服务，不动产经营租赁属于现代服务，均享受加计扣除。选项BC错误，航空运输的湿租服务属于交通运输服务，贷款服务属于金融服务，不属于加计抵扣的范围。
