A、税法和行政法都具有经济分配的性质
B、税法和行政法都属于义务性法规
C、税法和行政法都与社会再生产密切相连
D、税法和行政法都是调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系
答案:D
解析:本题考查税法与行政法的联系与区别。
税法具有经济分配的性质,并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移,这是一般行政法所不具备的,选项A错误。
税法是一种义务性法规,并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量;而行政法大多为授权性法规,少数义务性法规也不涉及货币收益的转移,选项B错误。
税法与社会再生产,特别是与物质资料再生产的全过程密切相连,是一般行政法无法比拟的,选项C错误。
故本题选项D正确。
A、税法和行政法都具有经济分配的性质
B、税法和行政法都属于义务性法规
C、税法和行政法都与社会再生产密切相连
D、税法和行政法都是调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系
答案:D
解析:本题考查税法与行政法的联系与区别。
税法具有经济分配的性质,并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移,这是一般行政法所不具备的,选项A错误。
税法是一种义务性法规,并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量;而行政法大多为授权性法规,少数义务性法规也不涉及货币收益的转移,选项B错误。
税法与社会再生产,特别是与物质资料再生产的全过程密切相连,是一般行政法无法比拟的,选项C错误。
故本题选项D正确。
A. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税
B. 进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税
C. 用于疫情防控的进口物资全部免征关税
D. 科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税
E. 在海关放行前遭受损失的货物免征关税
解析:本题考查关税的减免规定。选项B错误,进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品(不含娱乐设施)免征关税。选项C错误,对“捐赠”用于疫情防控的进口物资,免征关税
A. 俄罗斯会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B. 境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C. 我国境内单位转让在德国境内的不动产
D. 新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用
解析:本题考查增值税境内销售的界定。
选项B错误,向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务,不属于在境内销售服务;
选项C错误,销售的不动产在境外的,不属于在境内销售不动产;
选项D错误,境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产,不属于在境内销售服务。
A. 计税依据是对课税对象质的表现,代表征税的广度
B. 税目是对课税对象量的表现,代表课税的深度
C. 征税对象是区别一种税与另一种税的最主要标志
D. 税源是税收制度的核心和灵魂
解析:本题考查各税法要素的具体含义。
计税依据是对课税对象量的表现,税目是对课税对象质的表现,代表课税的广度,税率是税收制度的核心和灵魂,代表征税的深度,选项ABD错误。
故本题选项C正确。
A. 在运输工具舱位承包业务中,承包方无须缴纳增值税,以发包方为纳税人
B. 报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人
C. 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人
D. 境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人
解析:本题考查增值税纳税义务人的确定。
选项A错误,在运输工具舱位承包业务中,发包方和承包方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
选项B错误,报关进口的货物,以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人。
选项D错误,境外单位在境内提供应税劳务,境外单位为纳税人。
A. 仅对销售额中超过起征点的部分征税
B. 对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税
C. 起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D. 起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户
解析:本题考查增值税起征点的规定。
对个人销售额未达到规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,依照规定全额计算缴纳增值税,选项A错误,选项B正确;
起征点的调整由财政部和国家税务总局规定,选项C错误;
增值税起征点的适用范围限于个人,包括个体工商户和其他个人,但不包括登记为一般纳税人的个体工商户,选项D错误。
A. 9.8
B. 10
C. 30
D. 29.7
解析:本题考查车辆购置税应纳税额的计算。
(1)车辆购置税对“取得”并“自用”的行为征税。汽车制造厂将自产10辆乘用车无偿划转给全资子公司,汽车制造厂不需要缴纳车辆购置税,由子公司来缴纳;纳税人应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照的规定核定其应纳税额(按照20万元/辆计算)。综上,汽车制造厂应纳车辆购置税额=20×5×10%=10.00(万元),选项B正确。
(2)如果按照出具发票上注明的金额作为计税依据,汽车制造厂应纳车辆购置税额=19.6×5×10%=9.80(万元),得出错误选项A。
(3)如果将划转给子公司的10辆错误地判断为由汽车制造厂计算缴纳车辆购置税,汽车制造厂应纳车辆购置税额=20×15×10%=30(万元),得出错误选项C。
(4)如果将划转给子公司的10辆错误地判断为由汽车制造厂计算缴纳车辆购置税,并且按照出具发票上注明的金额作为计税依据,汽车制造厂应纳车辆购置税额=19.8×15×10%=29.70(万元),得出错误选项D。
A. 每一排放口的应税大气污染物按照污染当量数从大到小排序,对前五征税
B. 每一排放口的应税水污染物按照污染当量数从大到小排序,对其他类水污染物的前三征税
C. 应税固体废物按照固体废物的产生量作为计税依据
D. 噪声生源一个月不足15天的,减半计算应纳税额
解析:本题考查环境保护税的计税依据选项A错误,每一排放口的应税大气污染物按照污染当量数从大到小排序,对前三征税;选项B错误,每一排放口的应税水污染物按照污染当量数从大到小排序,对第一类水污染物的前三征税,对其他类水污染物的前五征税。选项C错误,应税固体废物按照固体废物的排放量作为计税依据。
A. 纳税人出租不动产的销售额,不计入年应税销售额
B. 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入销售服务、无形资产或者不动产年应税销售额
C. 纳税人销售不动产按照税法规定有扣除项目的,年销售额按扣除允许扣除项目之后的差额计算
D. 年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
E. 年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
解析:本题考查一般纳税人认定中关于年应税销售额的规定。
年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额(选项D正确),
包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额(选项E正确),
销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其销售服务、无形资产或者不动产年应税销售额按未扣除之前的销售额核算(选项C错误)。
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入销售服务、无形资产或者不动产年应税销售额,出租不动产的销售额,要计入年应税销售额(选项A错误,选项B正确)。
A. 增值税
B. 城市维护建设税
C. 教育费附加
D. 地方教育附加
E. 消费税
解析:本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的征收规定。选项BCD正确,对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税(“进口不征”),对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税(“出口不退”),教育费附加和地方教育附加也同样适用此规定。
A. 航空煤油
B. 人造宝石制作的首饰
C. 变压器油
D. 气缸容量150毫升的摩托车
E. 未经涂饰的素板
解析:本题考查消费税的征税范围的辨析。
选项A正确,航空煤油属于成品油的征收范围。
选项B正确,以人造宝石制作的首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的征收范围。
选项C错误,变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”,不征收消费税。
选项D错误,摩托车的征收范围包括气缸容量250毫升和250毫升(不含)以上的摩托车,气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车不征收消费税。
选项E正确,未经涂饰的素板属于实木地板的征税范围。