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填空题
21.某行2017年经营情况如下：收入100亿元，业务费用10亿元（其中，业务招待费1亿元，广告费3000万元，宣传费4000万元）。请计算：（1）该行准予在企业所得税中税前扣除的业务招待费为（0.5）亿元（2）准予在企业所得税中税前扣除的广告费和宣传费为( )亿元
答案解析
正确答案：(1)0.5(2)0.7
解析：
解析:(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年营业收入的千分之5,销售收入*5/1000=100亿元*5/1000=0.5亿元,实际发生数*60%=1亿元*60%=0.6亿元,两者较小者是0.5亿元。(2)企业发生的广告费和宣传费,不超过当年营业收入的15%部分,准予扣除。100亿元*15%=15亿元,实际发生额=0.3亿元+0.4亿元=0.7亿元。
题目纠错
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