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2022年会计达标考试题库
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填空题

20.某银行为增值税一般纳税人,2016年6月发生如下事项:(1)6月3日,购入一批电子设备,取得的增值税专用发票注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。(2)6月23日,因管理不善,当月购进的电子设备部分被盗,不含税价值12万元。已知,该银行取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证,适用的增值税税率为6%。该银行当期购入的电子设备可抵扣的进项税额为( )万元。

答案解析

正确答案:11.56

解析:

解析:该银行当期购入电子设备的进项税额不能全额扣除。根据规定,当月购进的电子设备因管理不善被盗的部分,不得抵扣进项税额。当期可以抵扣的进项税额=13.6-12×17%=11.56(万元)。
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