简答题
A公司是一家通信公司,2021年会计账面发生研发费用1000万元,包括直接从事研发活动人员的工资薪金600万元,房屋租赁费100万元,研发设备折旧费180万元。其他相关费用发生120万元,全部费用化。取得政府补贴100万元,会计处理采用总额法。
A公司是一家通信公司,2021年会计账面发生研发费用1000万元,包括直接从事研发活动人员的工资薪金600万元,房屋租赁费100万元,研发设备折旧费180万元。其他相关费用发生120万元,全部费用化。取得政府补贴100万元,会计处理采用总额法。
问:A公司本年研发费用可以加计扣除的基数是多少
答案解析
正确答案:政策依据:财税[2015]119号、根据财税〔2018〕99号、国家税务总局公告2017年第40号,房屋租赁费不计入加计扣除研发费用范围;其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%;政府补贴100万元,会计处理采用总额法,不影响加计扣除基数的计算。
房屋租赁费100万元无法进行加计扣除,其他发生费用加计扣除限额=(600+180)/90%*10%=86.67万元
加计扣除基数=600+180+86.67=866.67万元
房屋租赁费100万元无法进行加计扣除,其他发生费用加计扣除限额=(600+180)/90%*10%=86.67万元
加计扣除基数=600+180+86.67=866.67万元
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