【多选题】【《企业内部控制基本规范》】【B313JY-ZY2021】【难】<717>不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成()的工作机制。

解析： 这道题目涉及中国南方电网有限责任公司内部审计工作规范手册中招投标审计所依据的资料。根据题目描述，需要依据哪项资料进行招投标审计？答案是C选项，即定标记录。因此，招投标审计应该根据定标记录作为依据进行审计。

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解析：题目解析 题目要求判断审计人员执行审计业务时应具备的职业要求。根据题目所给的选项，正确的答案是A，即"正确"。这是因为《中华人民共和国国家审计准则》规定，审计人员在执行审计业务时应当遵守法律法规和本准则、恪守审计职业道德、保持应有的审计独立性以及具备必需的职业胜任能力。因此，这些职业要求都是审计人员执行审计业务时应具备的。

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解析：答案解析[B] 题目要求选择贯穿于审计工作始终的事项。审计方案是规划审计工作的指导文件，审计计划是确定审计程序和时间表的文件，审计底稿是记录审计过程和结果的文件。而审计证据是在审计过程中收集到的信息和数据，贯穿于整个审计工作，用于支持审计结论和发现。因此，选项B“审计证据”是正确答案。

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解析：题目解析 题目中提到审计人员执行审计业务时，应当保持职业谨慎，充分关注可能存在的重大违法行为。根据《中华人民共和国国家审计准则》，审计人员在执行审计任务时，确实需要保持职业谨慎，关注可能存在的重大违法行为，因此答案选项A“正确”是正确的。

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解析：题目解析 审计人员可以采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核方法获取审计证据。 (A.正确) 答案解析：本题主要考察审计人员获取审计证据的方法。在审计过程中，审计人员可以采用多种方法来获取审计证据，包括审核（检查文件、记录等）、观察（观察实际操作情况）、监盘（监视盘点等）、询问（向相关人员提问）、函证（函询相关方面获取证据）、计算（进行计算核对）、分析性复核（通过分析比较等方法核对数据）。因此，审计人员可以采用多种方法获取审计证据，故选项A正确。

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解析： 这道题目是关于招投标审计的内容。根据题干中的描述，招投标审计应检查对于投标价低于最低限价的标书是否进行答辩和澄清，并且答辩和澄清的内容是否真实、合理。选项中，最符合描述的是"C. 投标价"，因为投标价是招投标中标书所列的投标金额，与招标最低限价进行比较来评估是否低于最低限价。

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解析：题目解析 这道题目要求选择不属于电力营销管理信息系统审计目的的选项。根据选项，检查系统功能的相对性、检查系统的管理和应用情况、检查系统功能的可靠性和检查系统功能的完整性和稳定性都可以作为电力营销管理信息系统审计的目的，因为它们都涉及审计系统的各个方面。只有选项A，检查系统功能的相对性，与电力营销管理信息系统审计的目的不符合。因此，选项A是正确答案。

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解析： 题目描述的是关于南方电网公司系统审计人员的资格要求和培训要求。根据题目中提到的《中国南方电网有限责任公司内部审计工作管理规定》，南方电网公司系统审计人员应具备内部审计从业资格，并且需要参加业务培训和继续教育。根据规定，答案为正确，选项 A。

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解析：的答案是ABCD。根据题目中提到的《贵州电网有限责任公司内部审计工作纪律管理规定》，不准以威胁、引诱、欺骗或其他违规违纪方式取证，隐匿、损毁、篡改、伪造证据。因此，正确的选项是ABCD，表示所有这些方式都不允许使用。

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解析：题目解析 题目要求选择属于内部审计部门质量控制的内容。选项C指出保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力，这是属于内部审计部门质量控制的内容。内部审计部门质量控制是指对整个内部审计部门进行管理和监督，确保审计工作的质量和有效性。因此，选项C为正确答案。

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