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第二赛区竞赛题库
4,020
简答题

某通信行业为增值税一般纳税人,2022年5月发生业务如下:
1、取得5G数据及信息业务收入928万元。
2、公司将电路租给某银行A,取得网元出租服务业务收入120万元
3、当月与某企业B签订一份集团用户合约,B公司办理100个移动网用户,约定在网24个月,该公司赠送手机100台,该类手机购入成本价为2200元。
4、公司将去年新建的营业中部分柜台出租给渠道代理商C,当月取得收到租金收入100000元。
5、当月转让一栋办公楼,取得含税销售收入1600万元,该办公楼购置于2014年10月,原值1200万元(含税),购置时支付相关税费150万元。该公司选择按简易计税方法计税。
6、2022年5月采购设备一批,收到增值税专用发票一份,票面注明的不含税价款为2780000元;取得某软件开发公司提供技术服务,收到收到增值税专用发票一份,票面注明的不含税价款为900000元。
7、支付给代理商(小规模纳税人)佣金,取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票,注明不含税金额为80000元。
8、当月取得电费和水费专用发票,注明税额分别为20800元和19800。当月职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
9、2022年5月公司员工出差发生的交通费均未取得增值税专用发票,但取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)业务5中,该公司出售不动产按简易征收方式计征,应缴纳增值税金为()元。
(2)业务9中,当月可以抵扣的旅客运输服务的进项税金为()元。
(3)该公司本月可实现的进项税加计抵减金额为()元。
(4)(4)该公司本月应纳增值税税金为()元

答案解析

正确答案:(1)该笔业务按出售不动产简易征收方式计征销项税,销项税金为:(1600-1200)/(1+5%)*5%=19.047万元=190,476元
(2)该公司当月可以抵扣的旅客运输服务的进项税为(2070+720+90=2880 )元。
(3)比较本月销项税金和进项税金孰大。
本月应纳增值税—销项税金为:556800+108000+28600+9000=702400
本月应纳增值税—进项税金及进项税转出金额为:415400+2400+40600+2880-6090=455190
销项税金大于进项税金,则进项税金的10%可享受加计抵减政策。
当月可实现的进项税加计抵减金额为:445190*10%=44519元。
(4)本月应纳增值税—销项税金为:556800+108000+28600+9000=702400
本月应纳增值税—进项税金为:415400+2400+40600+2880-6090=455190
当月可实现的进项税加计抵减金额为:445190*10%=44519元。
当月按简易征收方式计征的销项税金为:190,476元
本月应纳增值税税金=702400-455190-44519+190476=393,167元
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