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第二赛区竞赛题库
4,020
简答题

某公司2021年报表数据如下,1年按365天计算。表如下:
项目 期初余额 期末余额 项目 金额
货币资金 150 150 营业收入 8000
交易性金融资产 50 50 营业成本 6400
应收账款 600 1400
存货 800 2400
流动资产合计 1600 4000
流动负债合计 1000 1600
要求:
.计算2021年营业毛利率、应收账款周转率、存货周转天数;
2.计算2021年营运资金增加额
3.计算2021年末现金比率。

答案解析

正确答案:1.营业毛利=营业收入-营业成本=8000-6400=1600万元
营业毛利率=营业毛利/营业收入=1600/8000=20%
应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额=8000/【(600+1400)/2】=8次
存货周转率=营业成本/存货平均余额=6400/【(800+2400)/2】=4次
存货周转天数=360/4=90天
2.营运资金增加额=流动资产增加额-流动负债增加额=2400-600=1800万元
3.年底现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债=(150+50)/1600=0.125.
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