集团公司对外捐赠预算专项报告随（）报送国资委备案

营收账户资金划转要严格执行收支两条线规定，除资金归集需要外，营收账户不得对外支付资金，因收款错误需退款的，资金支付按照授权管理规定从透支账户支付。允许营业退费经过授权审批后从收入账户原路退回

允许营业人员未收到款项或者无符合公司制度的审批资料情况下核销欠费。

对外资金支付原则上在省、市级公司集中操作。具备条件时，县级公司不再保留银行实体账户。

收入账户逐步向地市分公司以上集中，县级分公司可根据实际情况需要，选择开设虚拟账户进行营业款归集，不再开立收入实体账户。

支出户除退费与第三方平台合作中涉及的直接返还费用外，还可用于对外收款

对于批量代发、红包等业务，在满足付款数据系统直接对接、无人操作的条件下，可使用支出户对多个客户付款。

第三方支付帐户应全部纳入集团帐户管理平台统一管理，其开立、变更、撤销统一调整为由省级分公司、子公司自行审批。

第三方支付帐户余额不计息，不受存款保险条例保护，与银行帐户一样。

PA模块在关帐前，需要对项目先进行利息资本化计算再做人工成本分摊。

自有房屋的装修应单独作为固定资产，不应与房屋一起建卡管理。