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简答题
某食品公司2021年度实现营业收入2000万元，营业外收入100万元，实现利润总额800万元，当年实际发生广告费用310万元，业务招待费15万元，发生研发费用100万元，当年度无其他纳税调整的项目，则该公司2021年度应缴纳企业所得税是多少？（所得税税率25%）
答案解析
正确答案：（1）广告费允许扣除金额=2000*15%=300万元；
需要纳税调增的广告费=310-300=10万元；
（2）招待费限额15*60%=9万元（不超营业收入的5‰，即10万元）
需纳税调增招待费=15-9=6万元
（3）需纳税调减研发费用=100*75%=75万元
（4）应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额=800+10+6-75=741万元；
应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率=741*25%= 185.25万元；
需要纳税调增的广告费=310-300=10万元；
（2）招待费限额15*60%=9万元（不超营业收入的5‰，即10万元）
需纳税调增招待费=15-9=6万元
（3）需纳税调减研发费用=100*75%=75万元
（4）应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额=800+10+6-75=741万元；
应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率=741*25%= 185.25万元；
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