简答题
中国联合网络通信有限公司XX分公司(以下简称公司)2022年2月发生如下业务:
中国联合网络通信有限公司XX分公司(以下简称公司)2022年2月发生如下业务:
1、提供基础电信服务取得不含税销售额100万元,增值电信服务取得不含税销售额230万元,信息技术服务取得不含税销售额50万元;
2、购买专用设备取得增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元;购买手机6台取得增值税专用发票,金额60万元,税额7.8万元;
3、春节期间,公司营销活动赠送客户手机4台,公司购入油米等物品发放员工,购入时取得的增值税专用发票注明金额10万元,税额1.3万元。
4、员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价2.18万元,民航发展基金0.12万元;
5、转让2010年度购入的一栋写字楼,取得含税收入8700万元,公司无法提供购进写字楼的发票,提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。公司转让写字楼选择按简易计税方法计税。
计算:
1、业务1销项税额为多少万元?
2、公司当期可抵扣的进项税为多少万元?
3、业务5应缴纳的增值税为多少万元?
4、公司2022年2月实际缴纳的增值税为多少万元?
答案解析
正确答案:1、100*9%+230*6%+50*6%=25.8万元
2、11.7+7.8+2.18/(1+9%)*9%=19.68万元
3、(8700-2200)/(1+5%)*5%=309.52万元
4、25.8+60/6*4*13%-19.68+309.52=320.84万元
2、11.7+7.8+2.18/(1+9%)*9%=19.68万元
3、(8700-2200)/(1+5%)*5%=309.52万元
4、25.8+60/6*4*13%-19.68+309.52=320.84万元
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