增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计超过（ ）万元的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范。

客户接入成本材料费主要核算公司固话、宽带及IPTV等客户接入及维护有关的材料费支出。通过商城进行处理。

在对原始凭证审核发现中，对重要项目（如数量、单价、金额、账户信息等）有错误的原始凭证，只能退回原出具单位重新填制，不能直接更正，对次要项目错误的原始凭证，报账经办人或者申请人可直接更正，并在更正处签章，以示责任。

一般情况下，年度对外捐赠支出不得超过当年实现利润总额的千分之一。

各级公司为开展业务宣传，向用户赠送各类终端设备、业务用品及业务推介等发生的赞助性支出，作为对外捐赠处理。

公益性捐赠，是指向遭受灾害地区、定点扶贫地区、定点援助地区以及慈善协会、红十字会、残疾人联合会、青少年基金会等社会团体或者困难的社会弱势群体提供的用于生产、生活救济、救助的捐赠。

公司各级单位及内设部门、机构有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员，按照干部管理权限由有关党组织、单位、纪检监察机构依纪依法给予处分处理。对在治理“小金库”工作中不负责任，造成严重不良后果的部门和单位，追究主要负责人责任。

2020 年 1 月 1 日以后再设立或者继续设立“小金库”、继续使用“小金库”款项的，对直接责任人员按照组织程序先予免职，再依纪依法追究责任；对授意或知情不管的主要领导、分管领导，按照组织程序先予免职，再依纪依法追究责任。

有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，发生在
2018 年 7 月 1 日以前的，对有关责任人员，依照《中国联合网络通信集团有限公司员工违纪违规行为处分规定》（中国联通集团〔2018〕39 号）第三十五条及其他有关条款追究责任；对其中造成国有资产损失的，依照《中国联合网络通信集团有限公司违规 经营投资责任追究管理办法（试行）》（中国联通集团〔2019〕6 号）有关规定追究责任。

使用“小金库”款项用于物资采购、客户维系、业务营销等公务成本、公务费用支出的，仍应根据前述规定对设立“小金库”行为追究责任。

涉及设立“小金库”和使用“小金库”款项的违纪违法行为的问责追责，应本着“惩前毖后，治病救人”的方针，把思想政治工作融入问责追责全过程，立足实际、区别对待。