二级稽核人员定期，最长不超过（）依据一级稽核人员传递的各类凭证、系统数据对一级稽核的工作内容进行复核，如有差异返回一级稽核人员查找原因进行改正，确保管辖范围内的营收资金的完整性。

属地财务部门人员负责完成营业月报的两级稽核工作，负责查找数据差异原因并解决差异，确保三者一致性。

非营业款认领由财务部门完成，并经过财务部门审核

5.各级公司为开展业务宣传，向用户赠送各类终端设备、业务用品及业务推介等发生的赞助性支出，应当按照对外捐赠处理等进行管理。

客户获得的通信积分和奖励积分（根据用户的消费额、在网时长及缴费记录计算的积分），应按照公允价值分摊至用户现在购买的商品或服务，确认收入。

公司生产、营销、管理的职工出差时区县间发生的交通费、住宿、餐补、交通补助在差旅费核算

将自用的固定资产转为以公允价值计量的投资性房地产，公允价值大于账面价值部分应转入其他综合收益

员工驾驶私家车出差，可以报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费

对同一招待事项，可以根据情况拆分报销；对不同招待事项集中报销，应清晰列示招待事项明细。

ERP系统内会计期间共有15个，分别为12个月的正常核算期间和中报调整期（6A）、年报调整期（12A）及政策调整期（13A）。

ERP结算管理系统的一点结算业务采用“两级结算”体系，可以根据合同签约主体的不同，提供多种结算模式供选择，由集团统一支付或者省分统一支付，不支持地市直接支付。