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64、新旧衔接准备阶段,某工会资产清查发现现金盘亏1000元。在2021年11月30日,经批准并进行会计处理涉及的科目是待处理财产损溢和其他支出。
63、新旧衔接准备阶段,某工会财产清查发现低于固定资产标准但已经列入固定资产的一台微波炉,价值600元。进行会计处理时:借记库存物品,并贷记固定资产。
62、上级工会组织要加强对下级工会组织的领导,督促具备条件的基层工会设置会计机构,或者在内设机构中设置会计人员并指定会计主管人员;确不具备设置条件的,可以通过购买服务等方式委托经财政部门批准设立的代理记账机构代为办理会计事务,妥善解决基层工会财会力量相对薄弱的问题。
61、各级财政部门、工会组织要加强对基层工会单独开立经费账户的指导,切实维护基层工会依法独立管理工会经费的职责。
60、县级以上工会要强化绩效管理意识,切实增强绩效管理意识,加强对成本费用表的分析和应用。各级工会组织要牢固树立过紧日子思想,坚持勤俭办一切事业的工作方针,切实增强全成本观念,降低机构运行费用,最大限度地将工会经费直接服务职工群众。
59、各级工会组织应当严格按照财政部发布的《工会会计制度》,做好新旧转账及调整工作,必要时可聘请会计师事务所等中介机构参与其中,确保新旧制度有序衔接、平稳过渡。
58、新旧工会会计制度衔接中,要及时清理往来款项,按照《工会经费呆账处理办法》(总工发〔2002〕20号)要求,对以前年度收取的长期挂账的建会筹备金进行全面清理。
57、在新旧工会会计制度衔接中,对于实行预算管理和执行信息化管理的工会组织,在进行会计核算体系的设置时可以适当简化,通过预算执行模块与会计核算模块的一体化方式实现管理要求满足核算的需要,简化的项目可以包括部门和项目。
56、新旧工会会计制度衔接中,设置会计科目的过程中需要保持完整性,严格执行会计制度的要求,不能自行设置非规定的会计科目。基层工会组织需要至少设置24个会计科目。
55、在根据准备数据登记完成2022年1月1日数据之后,形成2022年度会计核算的期初余额。工会应当根据2022年1月1日新账的各个会计科目的余额,按照新制度要求编制2022年1月1日的资产负债表和收入支出表,报表中期初余额只需要填列各项目“年初余额”。
