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2017年3月3日,A公司申请签发一张票面金额为人民币500万的银行承兑汇票,票据到期日为2017年8月25日,保证金比例为40%,敞口风险费年费率为2%。按协议,相关费用在签发日一次性扣收。关于敞口风险管理费确认,以下说法正确的是（）。
（注：增值税率6%）

A、签发当日一次性确认收入,收费金额为人民币29,166.67元

B、签发当日一次性确认收入,收费金额为人民币29,333.33元

C、自签发日起逐日摊销,“担保承诺业务收入—银行承兑汇票业务收入”科目每日入账人民币157.23元

D、自签发日起逐日摊销,“支付结算业务收入—银行基本票据业务收入”科目每日入账人民币166.67元

答案：C

解析：敞口金额=500万-500万×40%=300万；
风险敞口管理费=300万×2%÷360×175=29,166.67。
扣除销项税额后，递延入账：
29,166.67÷1.06÷175=157.23。

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内部印鉴（如汇票专用章、本票专用章、结算专用章）编制序号的规则是（）

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金库管库员收到营业机构现金调缴申请并经（）审批同意后,方可办理出库或入库手续。

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余额对账单的（）环节不可以外包。

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用于核算和反映本行作为国库经收单位办理预算收入的收纳、报解和代理国库收纳、划分、报解、退付的各级预算收入款项情况的科目是（）。

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2017年2月15日客户李东签约个人外汇保证金交易后，将款项存入该保证金专户，会计分录分别为（）。

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对于无法查清原因且挂账满一年的现金出纳差错,单笔折合人民币1000元（含）以上,10000元以下的,应于年终决算前报（）审批同意后计入营业外收支。

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纳入对账范围的客户,电子对账的签约率不得低于（）。

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抵债资产入账时,应按照（）顺序依次抵偿。

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关于会计档案装订的描述,以下说法错误的是（）。

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关于原始凭证错误更正,以下说法正确的是（　　）。

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单选题

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银行运营单元题库

2017年3月3日,A公司申请签发一张票面金额为人民币500万的银行承兑汇票,票据到期日为2017年8月25日,保证金比例为40%,敞口风险费年费率为2%。按协议,相关费用在签发日一次性扣收。关于敞口风险管理费确认,以下说法正确的是（）。
（注：增值税率6%）

A、签发当日一次性确认收入,收费金额为人民币29,166.67元

B、签发当日一次性确认收入,收费金额为人民币29,333.33元

C、自签发日起逐日摊销,“担保承诺业务收入—银行承兑汇票业务收入”科目每日入账人民币157.23元

D、自签发日起逐日摊销,“支付结算业务收入—银行基本票据业务收入”科目每日入账人民币166.67元

答案：C

解析：敞口金额=500万-500万×40%=300万；
风险敞口管理费=300万×2%÷360×175=29,166.67。
扣除销项税额后，递延入账：
29,166.67÷1.06÷175=157.23。

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内部印鉴（如汇票专用章、本票专用章、结算专用章）编制序号的规则是（）

A. 6位联行号+客户号+3位顺序号

B. 6位联行号+8位日期+6位顺序号

C. 6位联行号+8位日期+3位顺序号

D. 6位联行号+客户号+6位顺序号

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金库管库员收到营业机构现金调缴申请并经（）审批同意后,方可办理出库或入库手续。

A. 金库经理

B. 分行分管运营业务行领导

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D. 分行运营管理部负责人

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余额对账单的（）环节不可以外包。

A. 账单发送

B. 账单催收

C. 账单回收

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用于核算和反映本行作为国库经收单位办理预算收入的收纳、报解和代理国库收纳、划分、报解、退付的各级预算收入款项情况的科目是（）。

A. 地方财政库款

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C. 待报解预算收入

D. 待结算财政款项

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2017年2月15日客户李东签约个人外汇保证金交易后，将款项存入该保证金专户，会计分录分别为（）。

A. 借：个人活期存款-个人银行结算存款
贷：个人保证金存款-个人活期保证金存款

B. 借：个人活期存款-个人活期储蓄存款
贷：个人保证金存款-个人活期保证金存款

C. 借：个人活期存款-个人活期储蓄存款
贷：个人保证金存款-个人活期保证金存款

D. 借：个人活期存款-个人银行结算存款
贷：个人保证金存款-个人定期保证金存款

解析：BC选项中个人活期储蓄存款，只能办理存取款业务，不能做为结算存款

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对于无法查清原因且挂账满一年的现金出纳差错,单笔折合人民币1000元（含）以上,10000元以下的,应于年终决算前报（）审批同意后计入营业外收支。

A. 分行运营管理部负责人

B. 会计经理或金库经理

C. 支行行长或分行自助设备现金管理部负责人

D. 分行分管运营业务行领导

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纳入对账范围的客户,电子对账的签约率不得低于（）。

A. 0.5

B. 0.6

C. 0.8

D. 1

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抵债资产入账时,应按照（）顺序依次抵偿。

A. 贷款本金、表外利息、表内利息

B. 表外利息、表内利息、贷款本金

C. 贷款本金、表内利息、表外利息

D. 表内利息、贷款本金、表外利息

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关于会计档案装订的描述,以下说法错误的是（）。

A. 会计凭证在左上角或上侧装订,厚度不得超过5厘米

B. 会计账簿、财务会计报告在左页边装订,厚度不得超过5厘米

C. 每册会计档案的封面项目应完整清晰填写

D. 会计档案装订要牢固、整齐、美观,不得压字、掉页,装订线上要封签,并加盖骑缝章

解析：A：会计凭证在左上角或左侧装订，厚度不得超过5厘米。

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关于原始凭证错误更正,以下说法正确的是（　　）。

A. 原始凭证金额错误,由开具单位更正

B. 原始凭证内容有错误,应由取得单位重开

C. 原始凭证金额错误,只能由原开具单位重新开具

D. 原始凭证所记载的除金额外的其他各项内容发生错误,可以涂改

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