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审计判断审计判断（2021）

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审计判断审计判断（2021）

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内部审计机构应当建立审计工作底稿的一级复核制度，明确规定各级复核人员的要求和责任。

A、正确

B、错误

答案：B

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审计判断审计判断（2021）

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内部控制中控制活动要素包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查共5个部分。

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其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，可以不遵守内部审计准则的相关规定。

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可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。具有以上特点的审计取证方法是详查法。

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属性抽样是利用样本的特征分析来估计总体特征，主要用于对内部控制制度的符合测试。

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商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对差错进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。

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审计人员在函证存款业务时，不必向存款账户已结清的客户发函。

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由多名审计人员共同查证的审计事项，应当由审计组组长签名确认。

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对于重大或敏感的审计问题，审计项目负责人应直接进行督导。

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描述内部控制制度的方法通常有三种，即文字表述法、调查表法和工作底稿法。

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如果经了解得知被审单位的内部控制不健全，则评估其控制风险水平高，因此就应扩大抽取的样本量，甚至进行详查。

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审计判断审计判断（2021）

内部审计机构应当建立审计工作底稿的一级复核制度，明确规定各级复核人员的要求和责任。

A、正确

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A. 正确

B. 错误

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其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，可以不遵守内部审计准则的相关规定。

A. 正确

B. 错误

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可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。具有以上特点的审计取证方法是详查法。

A. 正确

B. 错误

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属性抽样是利用样本的特征分析来估计总体特征，主要用于对内部控制制度的符合测试。

A. 正确

B. 错误

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商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对差错进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。

A. 正确

B. 错误

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审计人员在函证存款业务时，不必向存款账户已结清的客户发函。

A. 正确

B. 错误

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由多名审计人员共同查证的审计事项，应当由审计组组长签名确认。

A. 正确

B. 错误

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对于重大或敏感的审计问题，审计项目负责人应直接进行督导。

A. 正确

B. 错误

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描述内部控制制度的方法通常有三种，即文字表述法、调查表法和工作底稿法。

A. 正确

B. 错误

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如果经了解得知被审单位的内部控制不健全，则评估其控制风险水平高，因此就应扩大抽取的样本量，甚至进行详查。

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