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5.A公司为增值税一般纳税人。A公司2021年9月1日自行建造一座厂房,购入工程物资价款为500万元,增值税进项税额为65万元,已全部领用;领用生产用原材料成本200万元,对应的原购入时增值税进项税额为26万元;领用自产产品成本25万元,计税价格为30万元,增值税税率为13%;支付其他必要支出95万元。2022年9月16日该厂房完工并投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下,该厂房2022年应提折旧额为()万元。
4.下列关于固定资产会计处理的表述中,不正确的是()。
3.经国家审批,某企业计划建造一个核电站,其主体设备核反应堆将会对当地的生态环境产生一定的影响。根据法律规定,企业应在该项设备使用期满后将其拆除,并对造成的污染进行整治。2022年1月1日,该项设备建造完成并交付使用,建造成本共计200000万元,预计使用年限为20年,预计弃置费用为10000万元。当日弃置费用的现值为1486.4万元。假定折现率(实际利率)为10%,不考虑其他因素,2022年1月1日该固定资产的入账价值为()万元。
2.下列各项中,不应计入或冲减在建工程成本的是()。
1.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年6月采用自营方式建造一条生产线,购买工程物资300万元,增值税进项税额为39万元,建造期间全部投入使用。另外领用原材料一批,账面价值为360万元(未计提跌价准备),计税价格为400万元;发生的在建工程人员薪酬为20万元,资本化的借款费用10万元,外聘专业人员服务费3万元,员工培训费1万元。2023年年末该生产线达到预定可使用状态,不考虑除增值税以外的其他相关税费,该生产线的入账价值为()万元。
11.甲公司按单项存货计提存货跌价准备。2021年年初甲公司存货中包含甲产品1800件,单位实际成本为0.3万元,已计提的存货跌价准备为45万元。2021年该公司未发生任何与甲产品有关的进货,甲产品当期售出600件。2021年12月31日,该公司对甲产品进行检查时发现,库存甲产品均无不可撤销合同,其市场销售价格为每件0.26万元,预计销售每件甲产品还将发生销售费用及相关税金0.005万元。假定不考虑其他因素,该公司2021年年末对甲产品计提的存货跌价准备为()万元。
10.2021年年初,甲公司A材料“存货跌价准备”科目贷方余额为1万元。2021年年初和年末A材料的实际成本均为60万元,2021年年末A材料市场购买价格为56万元。A材料专门用于生产甲产品,甲产品市场销售价格为90万元,将A材料进一步加工成甲产品预计所需成本为24万元,预计销售甲产品的销售费用及税金为12万元。不考虑其他因素,2021年12月31日A材料应计提的跌价准备为()万元。
9.2021年11月15日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同,约定甲公司于2022年1月15日按每件2万元的价格向乙公司销售W产品100件。2021年12月31日,甲公司库存该产品100件,每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元。假定不考虑其他因素,甲公司该批产品在2021年12月31日资产负债表中应列示的金额为()万元。
8.A公司2021年1月1日甲产品已计提存货跌价准备4万元。2021年12月31日,A公司库存甲产品120台,单位成本为30万元,总成本为3600万元。2021年12月31日,甲产品的市场销售价格为30万元/台。A公司销售部门提供的资料表明,销售甲产品的运杂费等销售费用为0.12万元/台。假定不考虑其他因素。2021年12月31日,A公司该项存货应计提的存货跌价准备为()万元。
7.2021年12月1日,甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同,约定以每吨3万元向乙公司销售W产品400吨。2021年12月31日,甲公司库存该产品600吨,单位成本为2.5万元,单位市场销售价格为2.4万元。甲公司预计销售上述600吨存货将发生相关税费30万元。不考虑其他因素,2021年12月31日,上述600吨W产品的账面价值为()万元。
