商业银行对单一借款人的并购贷款余额占同期本行一级资本净额的比例不应超过（）。

商业银行应当对流动性风险实施限额管理，根据其业务规模、性质、复杂程度、流动性风险偏好和外部市场发展变化情况，设定流动性风险限额。流动性风险限额只包括现金流缺口限额、负债集中度限额、集团内部交易和融资限额。

商业银行应当建立现金流测算和分析框架，有效计量、监测和控制正常和压力情景下未来不同时间段的现金流缺口。商业银行应当对重要币种的现金流单独进行测算和分析。

商业银行应依据有关信息披露的规定，及时披露金融资产风险分类方法、程序、结果，以及损失准备计提、损失核销等信息。

债务人未发生财务困难情况下，商业银行对债务合同作出调整的金融资产或再融资也属于重组资产。

零售资产、不良资产为基础资产的信贷资产证券化产品，以及分层的信贷资产证券化产品以产品为单位进行分类，可以穿透分类。

根据最新的企业会计准则（I9），采用了预期信用损失减值模型，金融资产信用风险水平划分为“金融资产初始确认”、“信用风险显著增加”、“发生客观减值证据”三阶段；

金融资产五级分类重新定义，从传统贷款扩展到所有类型金融资产。

商业银行对非零售资产开展风险分类时，应以评估债务人履约能力为中心，重点考查债务人的财务状况、偿付意愿、偿付记录，并考虑金融资产的逾期天数、担保情况等因素。

非信贷资产分类要坚持实质重于形式的原则，实行穿透式管理，根据基础资产的风险状况，合理确定风险类别。

逾期的债权及相关费用已全部偿付，并至少在随后连续两个还款期或6个月内（按两者孰长原则确定）正常偿付债务，商业银行可将不良资产上调至正常类或关注类。