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多选题
4.以下关于土地增值税的说法中,正确的是( )。
A
营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。
B
在土地增值税清算中,房地产开发企业根据合同约定扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金可以扣除。
C
对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用应作为其他相关经济利益计入土地增值税收入中。
D
纳税人应在转让房地产合同签订后的七日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
E
主管税务机关对纳税人项目开发期间的会计核算工作应当积极关注,对纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的,应督促纳税人根据清算要求按不同期间和不同项目合理归集有关收入、成本、费用。
答案解析
正确答案：ADE
解析：
解析:《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)第二条规定,房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金,在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除。《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第六条规定,对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中购买方一并收取的,可作为转让房地产所取得的收入计税;如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,可以不作为转让房地产的收入。
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单选题
6.G公司于2021年6月成立,从事国家非限制和禁止行业,10月1日登记为增值税一般纳税人。2022年5月底前,G公司未按期办理首次汇算清缴申报,8月,G公司办理汇算清缴申报,确定不属于小型微利企业。G公司根据相关规定,分别于2022年4月和7月征期申报当年1~3月和4~6月的“六税两费”时,按照小型微利企业申报享受了减免优惠。G公司8月办理首次汇算清缴后,下列对G公司“六税两费”纳税的申报处理方法,正确的是( )。
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5.关于2022年“六税两费”减免政策适用范围,下列说法错误的是( )。
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