×
简答题
4.甲企业为增值税一般纳税人,其机构所在地城市维护建设税适用税率为7%。该企业2021年9月收到增值税留抵退税300万元。2021年10月申报期,申报缴纳增值税220万元(其中按照一般计税方法200 万元,按照简易计税方法20万元),该企业10月应申报缴纳的城市维护建设税为多少?
答案解析
正确答案：答案:甲企业应申报缴纳的城市维护建设税=(200-200)*7%+20*7%=1.4(万元)
解析：
解析:根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理 有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26 号)规定,城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税(以下称两税)税额为计税依据。依法实际缴纳的增值税税额,是指纳税人依照增值税 相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额,加上增值税免抵税额,扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额(以下简称留抵退税额)后的金额。纳税人自收到留抵退税额之日起,应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额,在以后纳税申报期按规定继续扣除。
相关知识点：
留抵退税后，增值税及城建税咋计
题目纠错
相关题目
单选题
9.小微企业“六税两费”减免政策中的“六税两费”,包括以下哪些( )。
单选题
8.下列各项中,关于教育费附加和地方教育附加的表述正确的有( )。
单选题
7.下列选项中,不需要缴纳城市维护建设税的是( )。
单选题
6.关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法,正确的有( )。
单选题
5.根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的有( )。
单选题
4.增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合,涉及的申报表包括( )。
单选题
3.城市维护建设税计税依据包含( )。
单选题
2.以下哪些税种不参与财产行为税合并申报( )。
单选题
1.城市维护建设税税率含( )。
单选题
20.关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
