18.甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年12月受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本949200元,甲卷烟厂收取含增值税加工费47460元。已知,增值税税率为13%;消费税税率为30%;甲卷烟厂无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A. [949200+47460÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%
B. [(949200+47460)÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%
C. 949200÷(1-30%)×30%
D. (949200+47460)÷(1-30%)×30%
解析:本题考查委托加工环节应纳消费税的计算由于甲卷烟厂无同类烟丝销售价格应组成计税价格计算组成计税价格材料成本加工费÷1消费税比例税率在上述公式中1材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本无须价税分离选项B错误2加工费是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用包括代垫辅助材料的实际成本不包括增值税税款选项C未考虑加工费错误选项D未对含税加工费作价税分离错误
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17.职工基本养老保险个人账户资金不计利息。( )
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17.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是( )。
A. 超市销售购进的大米
B. 医疗设备公司进口供残疾人使用的轮椅
C. 王某销售自己使用过的电冰箱
D. 李某将其去年购进的住房转售
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29.甲公司2020年度实现利润总额200万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向卫生事业捐款30万元,2019年度未弥 补亏损20万元。已知,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。计算甲公司2020年 度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )。万元。
A. 30
B. 24
C. 21.6
D. 26.4
解析:公益性捐赠支出不超过年度利润总额12的部分200×1224万元24万元LT30万元因此准予税前扣除的公益性捐赠支出为24万元
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5.根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于签发银行本票必须记载事项的有( )。
A. 出票人签章
B. 出票日期
C. 收款人名称
D. 确定的金额
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14.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,不允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。( )
解析:城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。
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39.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算土地增值税时,应计入房地产开发成本的是( )。
A. 土地征用及拆迁补偿费
B. 与房地产开发项目有关的销售费用
C. 取得土地使用权所支付的地价款
D. 取得土地使用权过程中缴纳的契税
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7.下列关于商业汇票贴现的表述中,正确的有( )。
A. 贴现是一种非票据转让行为
B. 贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系
C. 贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织
D. 贴现到期不获付款的,贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款
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13.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照“现代服务”缴纳增值税。( )
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15.根据企业所得税法律制度的规定,企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,赠送的商品应当作视同销售处理,确认商品 收入。( )
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