21.甲卷烟厂2020年12月初库存外购烟丝买价40万元,本月外购烟丝买价150万元,月末库存外购烟丝买价30万元,库存减少的外 购烟丝全部领用用于生产卷烟。已知,烟丝消费税税率为30%。计算甲卷烟厂当月准予扣除外购烟丝已纳消费税税款的下列算 式中,正确的是( )。
A. 150×30%
B. 150÷(1-30%)×30%
C. (40+150-30)×30%
D. (40+150-30)÷(1-30%)×30%
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24.根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是( )。
A. 租金所得以收入全额为应纳税所得额
B. 利息所得以收入全额为应纳税所得额
C. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D. 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
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5.根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于签发银行本票必须记载事项的有( )。
A. 出票人签章
B. 出票日期
C. 收款人名称
D. 确定的金额
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2.因不动产纠纷提起的民事诉讼,由不动产所在地或被告住所地人民法院管辖。( )
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28.甲公司为居民企业,2020年度取得境内所得500万元,A国税前所得100万元,已在A国缴纳企业所得税税款30万元。已知,企业所得税税率为25%。甲公司2020年度A国所得的抵免限额为( )万元。
A. 30
B. 130
C. 125
D. 25
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18.甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年12月受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本949200元,甲卷烟厂收取含增值税加工费47460元。已知,增值税税率为13%;消费税税率为30%;甲卷烟厂无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A. [949200+47460÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%
B. [(949200+47460)÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%
C. 949200÷(1-30%)×30%
D. (949200+47460)÷(1-30%)×30%
解析：本题考查委托加工环节应纳消费税的计算由于甲卷烟厂无同类烟丝销售价格应组成计税价格计算组成计税价格材料成本加工费÷1消费税比例税率在上述公式中1材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本无须价税分离选项B错误2加工费是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用包括代垫辅助材料的实际成本不包括增值税税款选项C未考虑加工费错误选项D未对含税加工费作价税分离错误
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14.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的有( )。
A. 购买房屋的甲公司
B. 受赠房屋的乙公司
C. 出租房屋的丙公司
D. 出售房屋的丁公司
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17.职工基本养老保险个人账户资金不计利息。( )
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1.下列规范性文件中,属于法律的有( )。
A. 全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国契税法》
B. 全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国劳动合同法》
C. 国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D. 中国人民银行发布的《人民币银行结算账户管理办法》
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16.甲公司为增值税一般纳税人,2020年12月销售自产实木地板取得不含增值税价款300万元,另收取包装物押金11.3万元,包装物租金3.39万元。一直,增值税税率为13%,消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A. [300+3.39÷(1+13%)]×5%
B. [300+(11.3+3.39)÷(1+13%)]×5%
C. 300×5%
D. [300+11.3÷(1+13%)]×5%
解析：1非酒类产品的包装物押金在收取时不作销售处理113万元不需计税选项BD错误2销售货物同时收取的包装物租金按价外费用处理在收取时价税分离后并入销售额选项A正确选项C错误
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