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大学的题库噢噢噢

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多选题

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注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容的有

A、单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新

B、单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作为会计处理

C、单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

D、单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

答案：ABCD

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甲注册会计师在被审计单位存货进行截止测试时，遇到以下情况，请代甲出正确判断。甲被审计单位购货业务进行年度截止测试的方法有（　）。

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如果被审计单位是上市公司，在其财务报表附注中应按税费种类分项列示应交税费金额，并说明本期执行的法定税（费）率。对于超过法定缴纳期限的，应列示主管税务部门的询证函原件。

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2012年3月9日对某公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。该公司3月8日账面库存现金余额为2000元，3月9日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2012年1月1日至3月8日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2011年12月31日库存现金余额应为

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注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下（）认定

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只有同时存在（）情况是时，注册会计师才可考虑采用消极的函证方式。

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审查M企业应付账款，发现应付N公司货款210万元，账龄已有两年。审计人员审阅凭证、询问被审计单位有关人员，未能取得证据来证实负债存在性。审计人员应

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按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。

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会计师事务所和注册会计师应当考虑可能损害独立性的因素，包括

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为证实被审计单位管理层对存货的存在认定，注册会计师应当从存货明细账、存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货明细账和存货盘点记录的正确性。