22.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,应照章征收城镇土地使用税的是( )。
A. 企业厂区外与社会公用地段未加隔离的铁路专用线用地
B. 房地产开发公司开发建设商品房的用地
C. 农产品批发市场2019年度专门用于经营农产品的土地
D. 名胜古迹自用的土地
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是( )。
A. 在境外成立的企业均属于非居民企业
B. 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C. 依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D. 依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企 业
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3.不定项:小题3
计算薛某2019年度在中国境内取得的综合所得应纳税所得额的下列算式中,正确的是( )。
A. 8 500×12+2 100-60 000-22 950=21 150元
B. 8 500×12+1 680-7 560=96 120元
C. 8 500×12+2 400-60 000-16 200=28 200元
D. 8 500×12+3 000+5 000-60 000-10 710=39 290元
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3.企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定,说法不正确的是( )。
A. 转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B. 股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
C. 特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额
D. 租金,以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
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6.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是( )。 A.非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴
B. 纳税人取得利息、股息、红利所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款
C. 居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税
D. 纳税人取得应纳税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人无需自行缴纳税款
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1.不定项:小题1
下列各项收入中,按照工资、薪金所得项目计征个人所得税的是( )。
A. 工资收入
B. 独生子女补贴
C. 误餐补助
D. 无迟到奖金
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7题干:甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车生产和销售业务,2019年8月有关经营情况如下:
(1)进口生产用小汽车发动机,海关审定关税完税价格580万元,缴纳关税34.8万元,缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。
(2)购进生产用零配件,取得增值税专用发票注明税额1.12万元;购进生产车间用电,取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额0.56万元;购进职工食堂用餐具,取得增值税专用发票注明税额0.32万元。
(3)向多家客户销售自产W型小汽车,甲公司已向客户分别开具增值税专用发票,不含增值税销售额合计5 085万元,因个别客户资金紧张,当月实际收到不含增值税销售额4 746万元。
(4)将100辆自产Z型小汽车作为投资,提供给乙汽车租赁公司,将2辆自产Z型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司,将5辆自产Z型小汽车奖励给优秀员工,将1辆自产Z型小汽车移送职工食堂使用。
已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
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14.根据土地增值税法律制度的规定,从收入的形式来看,土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入包括
( )。 A.利息收入
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4.不定项:小题4
下列关于印花税的表述中,不正确的是( )。
A. 法律咨询合同按技术合同征税
B. 营业账簿中记载资金的账簿,以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据
C. 印花税实行比例税率
D. 已缴纳印花税的营业账簿,修改后所载金额有增加的,其增加部分应当补贴印花
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24.甲集团为煤炭企业,主营原煤、洗选煤的生产与销售,2021年2月,将10万吨自产原煤加工成洗选煤,然后对外销售。下列关于资源税征收管理的表述中不正确的是( )。
A. 将自采原煤加工成洗选煤的,在移送使用时缴纳资源税
B. 在洗选煤销售时缴纳资源税
C. 甲集团应当向煤炭开采地主管税务机关缴纳税款
D. 如果甲集团按月申报缴纳资源税,应当自月度终了之日起15日内申报纳税
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