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1.不定项:小题1
计算吴某当年12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
6题干:中国公民吴某为国内某大学教授,其独生子正在接受义务教育,吴某有一个姐姐,父母均已年过60 岁。2019年吴某有关收支情况如下:
(1)每月取得工资18 000元。每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金4 050元; 每月偿还首套住房贷款本息5 000元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额4 025元。
(2)取得全年一次性奖金45 000元,选择不并入当年综合所得计算纳税。
(3)出版小说一部,取得稿酬30 000元。
(4)收到汽车保险理赔款项20 000元。
(5)获赠父母名下价值2 000 000元的住房一套。
(6)在电信公司购买手机获赠话费500元。
(7)转让从境内上市公司公开发行市场购入的股票,取得转让收入80 000元。
已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5 000元/月;子女教育专项附加扣除标准为1 000元/月,由 吴某按扣除标准的100%扣除;住房贷款利息专项附加扣除标准为1 000元/月,由吴某按扣除标准的100%扣除;赡养 老人专项附加扣除标准为2 000元/月,吴某与其姐姐均摊;稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4 000元以 上的,减除费用按20%计算,收入额减按70%计算。
全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表。
个人所得税预扣率表
(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
按月换算后的综合所得税率表
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
4.不定项:小题4
甲商店销售使用过摩托车的增值税税是( )。
3.不定项:小题3
甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
2.不定项:小题2
甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
1.不定项:小题1
甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中,正确的是( )。
5题干:甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务;2019年11月发生如下业务:
(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30 000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关 联企业、一部分用于职工个人消费;
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款395 500元,另外收取包装袋费用2 260元;
(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本6 780元,无同类产品售价;
(4)销售使用过的进口摩托车,开具增值税普通发票,取得含税销售额5 200元,已知该摩托车2010年购入,购入 时未抵扣进项税额。
已知:增值税税率13% 。成本利润率10% ,销售自己使用的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依 3%征收率减按2%征收增值税。农产品收购发票通过认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2018年该企业应缴纳的企业所得税为( )。
4.不定项:小题4
2018年工资及三项经费应调整应纳税所得额的金额是( )。
