对于调查结论，下列说法错误的是____。

以结构性存款全额质押办理银行承兑汇票业务的，可作为低信用风险业务办理。

发放贷款承诺函项下的贷款，不需再履行贷款审批程序。

发放贷款承诺函项下的贷款，不需再签订《借款合同》。

如果客户的经营、财务及信用状况发生实质性不利变化，可能影响贷款本息的偿还，农业银行可拒绝签订《借款合同》。

银行信贷证明业务按照流动资金贷款业务流程办理。

信贷风险资产分类的实质是判断债务人及时足额履约的可能性。

信贷资产风险分类不适用于表外信贷资产。

对自然人客户采取十二级分类管理。

农业银行的信贷资产分类，在区分资产特征的基础上，采用十二级分类和五级分类并行的方式。

对符合“银监会小企业”标准的县域法人客户表内外信贷资产采取十二级分类后，可退回五级分类管理。