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472.某工厂采用即时生产技术控制包装品的生产,某内部审计师被派遣前往该工厂审计,在评估订货和储存标准时,内部审计师应该采用哪些程序:
471.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序?Ⅰ.检查生产部门的灭火能力;Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述;Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单;Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
470.董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持有的态度或行动是指:
469.某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票,该支票的收款方为虚假的供应商,然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上,则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议,下列能最有效地防止该舞弊的:
468.应该将以下哪项内容视为舞弊的范例?Ⅰ.在审计测试中发现被审计单位销售或让与了子虚乌有的资产。Ⅱ.一家外部供应商揭露公司存在行贿等不恰当付款现象。Ⅲ.前一天晚上发生了保险柜现金失窃事件,第二天早晨发现保险柜开着。Ⅳ.在受到监控的处理过程中观察到废弃原料的丢失。
467.COSO的内部控制框架的内部控制的五个要素,控制环境包括的内容有哪些?Ⅰ.诚实性和道德价值、胜任能力的承诺、董事会或审计委员会的参与、管理哲学和经营风格、组织的框架、权利和责任的安排、人力资源政策和实践。Ⅱ.识别影响风险的要素、评估风险的重要性和发生的可能性、确定必要的行动以管理风险。Ⅲ.职务的充分分离、交易和活动的适当授权、充分的文件和记录、资产和记录的实物控制、业绩的独立复核。Ⅳ.存在性、完整性、准确性、分类、时间安排、过账和汇总。
466.某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时,应当包括:Ⅰ.采用复查程序,确保这些金属价值在资产负债表中得以适当反映;Ⅱ.检查原材料请购单,追踪永续盘存记录的原始单据,以确证这些金属购买经过恰当的授权;Ⅲ.对存货收发进行观察,确认是否存在材料被偷窃的可能;Ⅳ.检查制造部门的业务系统,比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。
465.应该将以下哪项内容视为发生了采购舞弊(采购了不必要的货物)的警示迹象?Ⅰ.采购适合个人使用的货物。Ⅱ.应用两家不同的供应商来采购同类货物。Ⅲ.在将超额采购的栏目退还给供应商后提交重新订货订单。Ⅳ.从某一特定供应商处进行的采购数量异常高。
464.某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制:Ⅰ.是补偿性控制的缺点,因为任何交易者都可以过分应用银行的资金;Ⅱ.对银行有好处,因为交易者可以利用大型交易的的货币汇率浮动;Ⅲ.不是缺点,因为对银行的风险有总体限制。
463.某出租汽车公司的车队维修分部为各类存货的收支业务设立不同代码。每日汇总报告按工号和业务代码来列示相关活动。该报告由工车间负责人按同期材料请领单加以核对,然后报送车队经理审批。工段车间负责人按同期材料请领单勾稽汇总报告其目的在于(文件、部门、信息流):
