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475.银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位,将贷款直接转到个人账户,导致贷款拖欠。与之相关的证据包括:※高质量的生活水平,主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错,而且他从不休假;※依据公司协议,主管获得了一辆昂贵的私人轿车;※指定公司汽车的燃油及维修支出(按季提交行程记录)高于公司平均水平,而且对审计人员的问题非常反感。在以上案例中,下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为?
474.下列选项中关于作业成本法和目标成本法的说法中错误的是:
473.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?Ⅰ.有规律地向少数投标者授予合同;Ⅱ.存在许多变更定单;Ⅲ.许多合同授予同一家公司。
472.某工厂采用即时生产技术控制包装品的生产,某内部审计师被派遣前往该工厂审计,在评估订货和储存标准时,内部审计师应该采用哪些程序:
471.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序?Ⅰ.检查生产部门的灭火能力;Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述;Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单;Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
470.董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持有的态度或行动是指:
469.某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票,该支票的收款方为虚假的供应商,然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上,则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议,下列能最有效地防止该舞弊的:
468.应该将以下哪项内容视为舞弊的范例?Ⅰ.在审计测试中发现被审计单位销售或让与了子虚乌有的资产。Ⅱ.一家外部供应商揭露公司存在行贿等不恰当付款现象。Ⅲ.前一天晚上发生了保险柜现金失窃事件,第二天早晨发现保险柜开着。Ⅳ.在受到监控的处理过程中观察到废弃原料的丢失。
467.COSO的内部控制框架的内部控制的五个要素,控制环境包括的内容有哪些?Ⅰ.诚实性和道德价值、胜任能力的承诺、董事会或审计委员会的参与、管理哲学和经营风格、组织的框架、权利和责任的安排、人力资源政策和实践。Ⅱ.识别影响风险的要素、评估风险的重要性和发生的可能性、确定必要的行动以管理风险。Ⅲ.职务的充分分离、交易和活动的适当授权、充分的文件和记录、资产和记录的实物控制、业绩的独立复核。Ⅳ.存在性、完整性、准确性、分类、时间安排、过账和汇总。
466.某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时,应当包括:Ⅰ.采用复查程序,确保这些金属价值在资产负债表中得以适当反映;Ⅱ.检查原材料请购单,追踪永续盘存记录的原始单据,以确证这些金属购买经过恰当的授权;Ⅲ.对存货收发进行观察,确认是否存在材料被偷窃的可能;Ⅳ.检查制造部门的业务系统,比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。
