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2022年初级审计师题库
5,609
单选题

636.2017年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元,不考虑增值税相关税费及其他因素,2018年12月31日,甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为()

A
 可抵扣暂时性差异80万元
B
 应纳税暂时性差异60万元
C
 可抵扣暂时性差异140万元
D
 应纳税暂时性差异20万元

答案解析

正确答案:A

解析:

解析:2018年年末固定资产账面价值=600-200=400(万元),计税基础=600-120=480(万元),资产账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异80万元。
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