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多选题
1138.下列有关内部控制的表述,正确的有()。[2011年中级真题]
A
内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施
B
保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一
C
内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响
D
按内部控制的功能,可以分为预防式控制和察觉式控制
E
如果被审计单位内部控制健全有效,审计人员就无需开展实质性审查
答案解析
正确答案：BCD
解析：
解析:A项,内部控制是指组织为了维护资产的安全、完整,保证会计信息的真实、可靠,保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。E项,确定实质性程序的性质、范围、重点和方法是审计人员运用内部控制、实施内部控制测试的直接原因。无论内部控制测试结果如何,实质性审查都是必要的审计程序。
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