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多选题
1042.检查货币资金部分不相容职务划分情况时,审查内容包括()。
A
抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章
B
抽查银行存款调节表,检查编制人签章是否为出纳员以外人员
C
抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证,检查是否有会计人员的审核签章
D
支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责
E
各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定
答案解析
正确答案：BCDE
解析：
解析:货币资金内部控制测试中的查阅制度即为实地观察、检查账簿凭证,检查不相容职责的分离,主要内容包括:①抽查银行存款余额调节表,了解编制人签章是否为出纳员以外的人员;②抽查日记账记录与相应的会计凭证,凭证上是否有会计人员的审核签章;③支票保管、登记与印章的保管是否分别由不同人员负责;④各项货币资会的收付程序有无明确的制度规定,如差旅费报销手续、借支现金手续等。A项,收款凭证上不需要审批授权人的签章,付款凭证上需要审批授权人的签章。
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