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多选题
980.可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有()。
A
所有订货单经授权部门批准,订货单副本及时交财会部门
B
由用料单位提出请购申请,经批准交采购部门办理
C
由采购部门提出请购申请,并由采购部门办理
D
收到购货发票后,及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
E
对现金折扣专门记录,并严格审核是否出现折扣损失
答案解析
正确答案：ABDE
解析：
解析:采购与付款循环的内部控制包括:①职责分工。②信息传递程序控制,具体分为:a.授权程序;b.文件和记录的使用;c.凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理;d.独立检查。③实物控制。C项,由采购部门请购,再由采购部门采购,违反了职责分工的要求,很可能发生采购部门的舞弊情况,内部控制存在重大缺陷。
题目纠错
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