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2022年初级审计师题库
5,609
多选题

965.根据内部控制不相容职务分离的要求,下列职责应相互独立的有()。

A
 提出采购申请与批准采购申请
B
 批准采购申请与采购
C
 采购与验收
D
 验收与付款
E
 存货保管与发出

答案解析

正确答案:ABCD

解析:

解析:采购与付款业务循环中的职责分工包括:①提出采购申请与批准采购申请相互独立;②批准请购与采购部门相互独立;③采购审批、合同签订、合同审核相互独立;④验收部门与财会部门相互独立;⑤应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产;⑥内部检查与相关的执行和记录工作相互独立。
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