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2022年初级审计师题库
5,609
多选题

668.下列各项中,属于采购与付款循环中实物控制措施的有:

A
 订购单中留有足够的栏目和空间,详细反映订货要求
B
 设置采购日记账,及时完整记录所有采购业务
C
 未签发的支票由专人予以妥善保管
D
 对每一供应商设立应付款项明细账,并与总账平行登记
E
 加强对已验收入库商品的控制,限制非授权人员接近

答案解析

正确答案:CE

解析:

解析:实物控制(1)加强对已验收入库的商品的实物控制,限制非授权人员接近存货。(2)限制非授权人员接近各种记录和文件,防止伪造和篡改会计资料。对于支票的实物控制,不得让核准或处理付款的人接触;未签发的支票应予以安全保管;作废的支票予以注销或另加控制,防止重复开具支票。
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