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多选题
190.下列各项中,属于采购与付款业务循环中职责分工控制的有()。
A
企业内部建立采购审批制度
B
签发支票要经过被授权人的签字批准
C
出纳员不负责登记应付账款明细账
D
限制未经授权的人员接近存货
E
货物的验收由验收部门独立完成
答案解析
正确答案：CE
解析：
解析:采购与付款业务循环中的职责分工:(1)提出采购申请与批准采购申请相互独立;(2)批准请购与采购部门相互独立;(3)采购审批,合同签订与合同审核相互独立;(4)货物验收部门与财会部门相互独立;(5)应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产;(6)内部检查与相关的执行和记录工作相互独立。
题目纠错
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