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多选题
189.下列有关材料采购内部控制的表述,存在内部控制设计缺陷的有()。
A
请购单既可由仓库人员填制,也可由车间、管理部门人员填制
B
订购单未连续编号
C
验收人员出差期间,验收业务由采购人员代为执行
D
财会人员收到采购发票后,直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿
E
收到采购发票前,将材料在仓库临时存放,暂不办理验收手续
答案解析
正确答案：BCDE
解析：
解析:选项B,订购单未连续编号不能保证业务的完整性。选项C,验收人员出差期间,验收业务由采购人员代为执行违反分工。选项D,财会人员在收到发票后将发票上所列示商品的名称、规格、数量等与订购单、验收单等相关凭证核对,审核后登记相关账簿,而不是直接登记入账。选项E,文件记录使用和实物控制都会出现问。
题目纠错
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