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2023年比学促财务考试
800
单选题

244.2021年6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款600万元,进项税额78万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时,该安全生产设备折旧费应调整的金额是()万元。

A
27.6
B
33.25
C
55.2
D
43.01

答案解析

正确答案:A

解析:

解析:会计上计提的折旧=600×(1-8%)÷5÷12×6=55.2(万元)所得税允许扣除的折旧=600×(1-8%)÷10÷12×6=27.6(万元)所以,安全生产设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为27.6万元(55.2-27.6)。
2023年比学促财务考试

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