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简答题
2、ⅹⅹ公司属于按季纳税的小规模纳税人,2021年4-5月不含税营业收入38万元,随着经营规模扩大,5月份办理一般纳税人登记,6月1日生效,问该公司2021年4-5月应缴多少增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金?
答案解析
正确答案：答:该公司2021年4-5月应缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加均为0,应缴水利建设基金38(>30)ⅹ0.6‰=0.0228万元。
解析：
解析:减税降费政策即问即答(2021年第二期)增值税优惠政策中第1问明确:水利建设基金的免征销售额仍然是按月纳税的销售额或营业额不超过10万元(按季纳税的销售额或营业额不超过30万元)。第2问明确:对于按季申报纳税的小规模纳税人,在季度中间由小规模纳税人登记为一般纳税人的,其对应的小规模季度属期申报(即你公司4-5月所属期的申报),均统一以季度销售额45万元的标准来判断是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策。即,如果你公司4-5月销售额未超过45万元的,仍可以享受小规模纳税人免征增值税优惠。
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