56.记账后,如果发现记账凭证中的会计科目有错,致使账簿记录错误的,可采用补充登记法更正。

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官方解析
会计基础工作规范规定,各单位根据国家统一会计制度的要求,在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下,可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。明细科目的设置,在不违反国家统一的会计制度要求的前提下,企业可以根据需要自行确定。该题中的设置条件应该是针对明细科目而言,故该题表述错误。

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官方解析 本题考察学员【个人所得税】知识点的掌握情况。个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金,暂免征收个人所得税。

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官方解析 本题考察学员【全年一次性奖金个税缴纳】知识点的掌握情况,《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知复》(国税发〔2005〕9号)第一条规定:“全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务制人根据其全年经济效益和对雇百员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现度的年薪和绩效工资。”该通知第五条规定:“雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度问奖、加班答奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

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官方解析 本题考察学员【个人所得税】知识点的掌握情况。出租居民用房适用10%的税率,故李老师应纳个人所得税=(1000-800)×10%=20(元)。

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官方解析 本题考察学员【个人所得税专项附加扣除】知识点的掌握情况,纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习,所读学校为其建立学籍档案的,可以享受学历(学位)继续教育扣除。

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官方解析 本题考察学员【申报表发送】知识点的掌握情况。申报作废,综合所得预扣预缴申报成功之后,在当前未缴款的前提下,使用申报作废功能,对已申报的数据进行作废处理。 更正申报,综合所得预扣预缴申报成功后,发现有错报、漏报的情况,使用申报更正功能,修改已申报的数据后重新申报。已缴款或未缴款的情况下均可使用此功能进行更正申报。

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官方解析 本题考察学员【个人所得税专项附加扣除】知识点的掌握情况,根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十五条的规定,纳税人享受住房租金专项附加扣除,应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息。 留存备查的住房租赁合同或协议,并无统一的模板要求,纳税人应参照以上规定,签订真实的租赁合同或协议,完整披露以上信息。

35.结合图片资料,周薇选择赡养老人分摊方式为平均分摊方式,选择该方式后,扣除有限期起至时为2019年一个纳税年度内不能变更。

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官方解析 本题考察学员【赡养老人支出填报】知识点的掌握情况。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第七章 赡养老人 第二十二条 纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除: (一)纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除; (二)纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。 第二十三条 本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

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官方解析 本题考察学员【 个人所得税法】知识点的掌握情况。根据《个人所得税法》第六条第一项规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。居民个人基本费用扣除按年扣除60 000元,标准不变。

62.法律、行政法规规定的个税代扣代缴税款,税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费,按年支付,也包括查补或补扣的税款。

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官方解析 本题考察学员【代扣代缴手续费办理】知识点的掌握情况。法律、行政法规规定的个税代扣代缴税款,税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费,按年支付,不包括查补或补扣的税款。