A、 稿酬所得
B、 非居民个人的劳务报酬所得
C、 经营所得
D、 工资、薪金所得
答案:正确答案ACD
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官方解析 本题考察学员【个税汇算清缴】知识点的掌握情况,《个人所得税法实施条例》(国务院令第715 号)第十四条 个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次,分别按照下 条文注释: ⑨股票转让所得:个人转让股票所得属于“财产转让所得”应税项目,但为配合中国企业改制和鼓励证券市场的健康发展,一直有单独的税收政策,详情可查阅本书第七章相关内容。 ⑩有价证券:指标有票面金额,用于证明持有人或该证券指定的特定主体对特定财产拥有所有权或债权的凭证。 ⑪其他扣除:扣除标准等内容请查阅本书第三章相关内容。 ⑫每次:详情请查阅本书第二章相关内容。 列方法确定: (一)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。
A、 稿酬所得
B、 非居民个人的劳务报酬所得
C、 经营所得
D、 工资、薪金所得
答案:正确答案ACD
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官方解析 本题考察学员【个税汇算清缴】知识点的掌握情况,《个人所得税法实施条例》(国务院令第715 号)第十四条 个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次,分别按照下 条文注释: ⑨股票转让所得:个人转让股票所得属于“财产转让所得”应税项目,但为配合中国企业改制和鼓励证券市场的健康发展,一直有单独的税收政策,详情可查阅本书第七章相关内容。 ⑩有价证券:指标有票面金额,用于证明持有人或该证券指定的特定主体对特定财产拥有所有权或债权的凭证。 ⑪其他扣除:扣除标准等内容请查阅本书第三章相关内容。 ⑫每次:详情请查阅本书第二章相关内容。 列方法确定: (一)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。
A. 年满3岁至小学前的学前教育
B. 技工教育
C. 博士研究生教育
D. 中国境外留学教育
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官方解析 个人所得税专项附加扣除】知识点的掌握情况,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
A. 税收滞纳金
B. 赞助支出
C. 与生产经营有关的修理费用
D. 实际支付的合理的工资、薪金支出
E. 通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出
A. 综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率
B. 经营所得,适用百分之五至百分之四十五的超额累进税率
C. 利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十
D. 居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税
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官方解析 本题考察学员【个人所得税的税率】知识点的掌握情况,《个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率: (一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后); (二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后); (三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之 二十。第十一条 居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税:有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。 非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴
A. 职工工资、津贴
B. 购买价值5000元以上的劳防用品
C. 个人劳务报酬
D. 出差人员必须随身携带的差旅费
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官方解析 开户单位只可在下列范围内使用现金:
(一)职工工资、各种工资性津贴;
(二)个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬;
(三)支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;
(五)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;
(六)出差人员必须随身携带的差旅费;
(七)结算起点以下的零星支出;
A. 向职工个人发放奖金5 000元
B. 偿还前欠M公司购货款10 000元
C. 张山出差借支差旅费800元
D. 购买设备一台,价款20 000元
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官方解析 开户单位之间的经济往来,必须通过银行进行转账结算。根据国家有关规定,开户单位只可在下列范围内使用现金:
(一)职工工资、各种工资性津贴;
(二)个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬;
(三)支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;
(五)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;
(六)出差人员必须随身携带的差旅费;
(七)结算起点以下的零星支出;
(八)确实需要现金支付的其他支出
A. 在银行和其他金融机构开立账户的单位必须接受开户银行的监督
B. 国家鼓励开立账户的单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算
C. 开户银行负责对开立账户单位收支、使用现金进行监督管理
D. 开户单位之间的所有经济往来,必须经过开户银行进行转账结算
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官方解析 本题考察学员【现金管理】知识点的掌握情况。现金管理的基本原则是: 1.凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)必须依照《现金管理暂行条例》的规定收支和使用现金,接受开户银行的监督。 2.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算,减少现金使用; 3.开户单位之间的经济往来,除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算; 4.各级人民银行应当严格履行金融主管机关职责,负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核; 5.开户银行负责现金管理的具体实施,对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 选项D,开户单位之间的之间的经济往来符合《现金管理暂行条例》规定的范围的可以使用现金。故选ABC.
A. 间接法是以净利润为起算点
B. 间接法是以利润表中的营业收入为起算点
C. 采用间接法编报现金流量表,便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较
D. 采用间接法编报现金流量表,便于从现金流量的角度分析净利润的质量
E. 采用间接法编报现金流量表,便于预测企业现金流量的未来前景
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官方解析 本题考察学员【 】知识点的掌握情况。采用间接法编报现金流量表,便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较,了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因,从现金流量的角度分析净利润的质量。选项BE是直接法的有关表述。
A. 妻子就婚前已购住房申请享受过住房贷款利息扣除的,夫妻双方均不能再就其它住房享受住房贷款利息扣除
B. 妻子未就婚前已购住房享受住房贷款利息扣除的,且丈夫也未享受过住房贷款利息扣除的,丈夫可以就其婚后新购住房享受住房贷款利息扣除
C. 仅限妻子就婚前已购住房申请享受过住房贷款利息扣除,丈夫无法享受住房贷款利息扣除
D. 仅限丈夫就其婚后新购住房享受住房贷款利息扣除,妻子不能就婚前已购住房享受住房贷款利息扣除
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官方解析 本题考察学员【个人所得税专项附加扣除】知识点的掌握情况,婚后,如果妻子就婚前已购住房申请享受过住房贷款利息扣除的,夫妻双方均不能再就其它住房享受住房贷款利息扣除。婚后,如果妻子未就婚前已购住房享受住房贷款利息扣除的,且丈夫也未享受过住房贷款利息扣除的,丈夫可以就其婚后新购住房享受住房贷款利息扣除
A. 计提的短期借款利息
B. 计提的一次还本付息的债券利息
C. 计提的分期付息到期还本债券利息
D. 计提的分期付息到期还本长期借款利息
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官方解析 选项B,计提的一次还本付息的债券利息,计入应付债券—应计利息