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11甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。资料1:甲公司2010年12月31日资产负债表(简表)如下:资产负债表(简表)2010年12月31日单位:万元
注:①表中甲公司仅有一项交易性金融资产,为购买A公司股票的形成。②表中长期借款为2010年10月1日从银行借入,借款期限2年,年利率5%,每年末付息一次。③表中应收账款账面余额为930万元,已计提坏账准备30万元。④表中固定资产全部为管理用设备,原值为15000万元,预计使用年限均为30年,均已使年限10年,采用直线法计提折旧。⑤表中存货未计提过存货跌价准备。资料2:2011年甲公司发生(部分)业务如下:(1)1月1日,以银行存款购入一项房地产,支付价款2400万元,同日对外出租,年租金200万元,当日收到存入银行。该房地产预计使用年限20年,采用成本模式进行后续计量并按照直线法计提折旧。(2)4月1日,以银行本票存款购入一项管理用无形资产,支付价款200万元,预计使用年限10年,采用直线法计提摊销。(3)2011年7月1日,委托证券公司以1000万元的价格发行3年期分期付息公司债券,该债券面值为1000万元,票面年利率为6%,实际年利率为6%,每年付息一次,到期后按面值偿还。利息费用不满足资本化条件。假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日。(4)购买材料一批并验收入库,增值税专用发票注明货款500万元,增值税85万元,款项未付。同时,材料领用情况如下:生产产品领用200万元,车间管理领用10万元,企业管理部门20万元。(5)持银行汇票购进包装物100万元,增值税专用发票注明增值税17万元,款项已支付。同时因销售商品领用不单独计价包装物的成本为10万元。(6)为公司总部下属10位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,每辆汽车均为租赁公司租赁,每年租金6万元。该公司为一位高管租赁一套公寓免费使用,年租金为20万元,以银行存款支付。(7)发出实际成本为140万元的原材料,委托乙公司加工原材料,收回后用于连续生产应税消费品。向其支付加工费20万元和增值税3.4万元,另支付消费税16万元。至年末尚未收回委托加工的物资。(8)年末A公司股票价格有所波动,公允价值为120万元。(9)本年销售一批商品,增值税专用发票注明售价3000万元,款项收到并存入银行。该批产品的实际成本为2000万元。(10)本年收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款60万元并存入银行。12月31日,经减值测试,应收A公司账款预计未来现金流量现值为830万元,确认固定资产的可收回金额为9000万元;存货的可变现净值为800万元(11)本年末资产负债表中资产总额为42700万元,负债总额为12485万元,利润表的营业收入5000万元。要求:根据上述资料,回答下列各问题。下列关于业务(1)~(4)的会计处理不正确的是()。
10甲公司2012年12月31日的资产负债表中“固定资产”项目应填列的金额为()元。
9甲公司2012年12月31日的资产负债表中“存货”项目应填列的金额为()元。
8甲公司2012年12月31日的资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为()元。
7甲公司的A设备的入账价值为()元。
6甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。有关资料如下:(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。(2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。(3)2012年12月1日有关科目余额如下:2012年12月1日部分科目余额表单位:元
(4)2012年12月份甲公司发生如下经济业务:①12月6日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明买价为50000元,增值税税额8500元,对方代垫运杂费1500元,货款尚未支付。该材料已验收入库。②12月8日,因扩大经营规模需要,接受B公司投入不需要安装的管理用设备一台并交付使用,合同约定的价值为4000000万元(与公允价值相符),增值税税额680000元。经约定甲公司接受B公司的投入资本为4000000元,相关法律手续已办妥。③12月13日,采用分期付款方式购入需要安装的A设备一套。合同约定的价款为6500000元,分3年于每年6月份等额支付;该分期支付购买价款的现值为6200000元。④12月16日,销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为600000元,增值税税额为102000元,实际成本450000元。为了及早收回货款在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定现金折扣不考虑增值税。至12月末甲公司尚未收到该款项。⑤12月20日,甲公司发出原材料60000元,其中30%用于销售(款项已收到),20%用于安装A设备,50%用于无形资产研发项目,该研发项目尚处在研究阶段。⑥12月24日,因质量问题收到本年11月1日销售给丁公司的产品。该批产品的售价为300000元,增值税税额为51000元,该批商品成本为180000元。丁公司尚未支付款项。⑦12月31日,计提固定资产折旧840000元,计提坏账准备3000元,存货跌价准备12000元;假定除上述资料外,不考虑其他因素。要求:根据上述资料,回答下列下列各题。下列关于甲公司12月份与材料相关处理的表述中,正确的有()。
5下列关于处置办公楼、A设备和专利技术处理的表述中,不正确的是()。
42010年甲公司用于出租的办公楼对当期损益的影响为()万元。
32010年末B设备的账面价值为()万元。
2下列关于自行研发专利技术的处理,不正确的是()。
