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2021中级财务管理必刷题库
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单选题

26.某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元,成本费用总额150万元。经税务机关检查,成本费用总额核算正确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额是()万元。

A
37.5
B
9.38
C
12.5
D
50

答案解析

正确答案:C

解析:

解析:由于收入总额不能确定,故用成本费用÷(1-应税所得率)换算成收入,然后收入乘以应税所得率求出企业的应纳税所得额,再乘以所得税税率求出应交所得税税额。该公司应缴纳的企业所得税税额=150÷(1-25%)×25%×25%=12.5(万元)。
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