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2021中级财务管理必刷题库
1,853
单选题

25.甲公司为居民企业,上年度境内应纳税所得额500万元,来源于M国的应纳税所得额150万元,已在M国缴纳企业所得税税额为30万元,已知甲公司适用的所得税税率为25%,则甲公司上年度应补缴的企业所得税税额是()万元。

A
125
B
162.5
C
132.5
D
95

答案解析

正确答案:C

解析:

解析:来源于M国的抵免限额为150×25%=37.5(万元),实际已经缴纳30万元,因此可以抵免应纳税额30万元。甲公司上年度应缴纳企业所得税税额=(500+150)×25%-30=132.5(万元)。
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