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2020年合规、运营管理及信贷知识题库
9,410
填空题

位于市区的某公司2019年2月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠款的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。

答案解析

正确答案:城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“二税”。对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退的,除另有规定外,对随“二税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不退(返)还。应缴纳的城建税和教育费附加=210×(7%+3%)=21(万元)
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