客户经理包括（）和（），应由业务使用部门中具备一定工作经验和知识储备的人员担任。

内部审计人员获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名且盖章。

内部审计人员应当坚持谁审计、谁立卷的原则，做到审结卷成、定期归档。

经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。

内部审计的责任是对内部控制设计和运行的有效性进行审查和评价，出具客观、公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理。

电子审计档案的移交可采用离线或在线方式进行。

专项内部控制审计，是针对组织内部控制的某个要素、某项业务活动或者业务活动某些环节的内部控制所进行的审计。

内部审计机构负责人应当不定期检查审计计划的执行情况。

经审计机构负责人批准，内部控制审计报告可以作为《企业内部控制评价指引》中要求的内部控制评价报告对外披露。

内部审计机构应当对利用外部专家服务结果所形成的审计结论负责。

已经出具的审计报告如果存在重要错误或者遗漏，内部审计机构应当及时更正，并将更正后的审计报告提交给审计机构负责人。