1、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中,不并入销售额计算销项税额的是( )。
A. 集资费
B. 基金
C. 代购买方缴纳的车辆购置税
D. 包装费
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5、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 10 日内缴纳税款。( )
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5、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 10 日内缴纳税款。( )
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7、甲外贸公司为增值税一般纳税人,本年1月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币为182 000元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于甲外贸公司进口消费税的账务处理中,正确的是( )。
A. 借:库存商品(或者“在途物资”)22 500贷:银行存款 22 500
B. 借:税金及附加 22 500贷:银行存款 22 500
C. 借:库存商品(或者"在途物资") 20 475贷:银行存款 20 475
D. 借:税金及附加 20 475贷:银行存款 20 475
E. C.借:库存商品(或者"在途物资") 20 475
F. C.借:库存商品(或者"在途物资") 20 475贷:银行存款 20 475
G. D.借:税金及附加 20 475
H. D.借:税金及附加 20 475贷:银行存款 20 475
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1、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,缴纳消费税。( )
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5、甲公司为增值税一般纳税人,3月10日缴纳本年2月应纳增值税额12 000元,正确的账务处理为( ) 。
A. 借:应交税费--应交增值税(已交税金)12 000贷:银行存款 12 000
B. 借:应交税费--未交增值税 12 000贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)12 000
C. 借:应交税费--预交增值税 12 000贷:银行存款 12 000
D. 借:应交税费--未交增值税 12 000贷:银行存款 12 000
E. C.借:应交税费--预交增值税 12 000
F. C.借:应交税费--预交增值税 12 000贷:银行存款 12 000
G. D.借:应交税费--未交增值税 12 000
H. D.借:应交税费--未交增值税 12 000贷:银行存款 12 000
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5、下列各项中,属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”二级明细科目的有( )。
A. “应交增值税”
B. “转让金融商品应交增值税”
C. “未交增值税”
D. “待转销项税额”
解析：解析：增值税是我国税收体系中的一种税收方式，一般纳税人和小规模纳税人都需要缴纳增值税。在二级明细科目中，属于增值税一般纳税人和小规模纳税人所共有的“应交税费”包括：“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”。因此，正确答案是AB选项。
举例来说，小明是一名小规模纳税人，他在经营过程中需要向国家缴纳增值税。每个月，小明需要计算销售商品的增值税额，并按时缴纳给税务部门。同时，如果小明有转让金融商品的行为，也需要额外缴纳相应的增值税。这样一来，小明就需要在“应交税费”二级明细科目中记录“应交增值税”和“转让金融商品应交增值税”这两项费用。通过及时缴纳税费，小明可以保证自己的经营合法合规，同时也为国家的税收做出了应有的贡献。
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7、增值税小规模纳税人发生的业务比一般纳税人简单,只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“代扣代交增值税”三个明细科目。( )
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8、下列各项中,对“税金及附加”科目表述错误的是( )。
A. 我国现行的税种都通过“税金及附加”科目核算
B. 企业按规定计算确定与经营活动相关的税费时,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费”等科目
C. 企业按规定计算确定并缴纳与经营活动相关的印花税时,借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目
D. 期末,应将“税金及附加”科目的余额转入“本年利润”科目
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4、纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。( )
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