4、纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。( )
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10、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的收益通过( )科目核算。
A. “营业外收入”
B. “其他业务收入”
C. “税金及附加”
D. “其他收益”
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10、委托加工的应税消费品计算消费税时,应按受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格计算。( )
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4、一般纳税人在一般计税方法下,发生的下列业务所涉及的增值税,应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。
A. 将外购的原材料改变用途用于个人消费
B. 将外购的货物用于无偿赠送
C. 将自产的产品用于股东分配
D. 库存商品管理不善造成非正常损失
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9、对外购已税消费品直接出售的,出售时不再缴纳消费税(除了卷烟的批发环节、超豪华小汽车的零售环节还需要加征消费税外),相应地,外购应税消费品已纳消费税税款也不能扣除。( )
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1、下列各项中,在零售环节征收消费税的有( )。
A. 金银首饰
B. 珊瑚
C. 超豪华小汽车
D. 摩托车
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8、为了正确反映和核算消费税有关纳税事项,纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目,期末贷方余额反映已经缴纳的消费税额。( )
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7、金银首饰连同包装物一起销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税。( )
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6、甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,本年1月销售自产的应当缴纳消费税的小汽车10辆,出厂每辆不含税售价为150 000元,收取的款项已经存入银行。下列各项中,说法错误的是( )。
A. 甲汽车制造厂销售小汽车应确认的收入金额为1 500 000元,销项税额为195 000元
B. 甲汽车制造厂销售小汽车需要缴纳消费税,应通过“税金及附加”科目核算
C. 如果甲汽车制造厂将同样的小汽车用于对外投资,需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无须确认收入
D. 如果甲汽车制造厂将同样的小汽车用于对外投资,需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上应确认收入
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7、增值税出口退税业务中,企业确认应退税额时,应借记( )科目。
A. “应收出口退税款--增值税”
B. “应交税费--应交增值税(出口退税)”
C. “应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”
D. “银行存款”
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